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（2015）鼓刑初字第112號(hào)
公訴機(jī)關(guān)福州市鼓樓區(qū)人民檢察院。
被告人潘某，男，1973年3月26日出生于福建省福州市，漢族，高中文化，福州福綠商貿(mào)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住福州市鼓樓區(qū)。2014年4月17日因本案被福州市公安局取保候?qū)彙?br> 福州市鼓樓區(qū)人民檢察院以鼓檢公訴刑訴（2015）53號(hào)起訴書(shū)指控被告人潘某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2015年1月15日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。福州市鼓樓區(qū)人民檢察院指派代理檢察員趙文庭出庭支持公訴，被告人潘某到庭參加訴訟�，F(xiàn)已審理終結(jié)。
福州市鼓樓區(qū)人民檢察院指控，2010年初，被告人潘某成為福州福綠商貿(mào)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人。為謀取非法利益，被告人潘某在其租用的福州市鼓樓區(qū)東街43號(hào)新都會(huì)財(cái)金廣場(chǎng)十層A9單元03室內(nèi)，在沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)情況下，經(jīng)翁某甲、翁某乙（均另案處理）等人介紹，采取“大頭小尾”的方式為福建二建建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州三橋建筑工程有限公司、福州建工集團(tuán)總公司等公司代開(kāi)發(fā)票共計(jì)30份，開(kāi)票金額達(dá)人民幣2654820元，并按開(kāi)票金額的0.7-1.2%收取手續(xù)費(fèi)，從中非法獲利約人民幣23000元。2014年4月1日，被告人潘某到福州市公安局投案。
對(duì)上述指控，公訴人當(dāng)庭宣讀和出示了相關(guān)證據(jù)。通過(guò)舉證，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告人潘某的行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款之規(guī)定，應(yīng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。提請(qǐng)法院依法判處。
被告人潘某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無(wú)異議。
經(jīng)審理查明：2010年初，被告人潘某成為福州福綠商貿(mào)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人。為謀取非法利益，被告人潘某在其租用的福州市鼓樓區(qū)東街43號(hào)新都會(huì)財(cái)金廣場(chǎng)十層A9單元03室內(nèi)，在沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)情況下，經(jīng)翁某甲、翁某乙（均另案處理）等人介紹，采取“大頭小尾”的方式為福建二建建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州三橋建筑工程有限公司、福州建工集團(tuán)總公司等公司代開(kāi)發(fā)票共計(jì)30份，開(kāi)票金額達(dá)人民幣2654820元，并按開(kāi)票金額的0.7-1.2%收取手續(xù)費(fèi)，從中非法獲利約人民幣23000元。2014年4月1日，被告人潘某到福州市公安局投案。
另查，被告人潘某已退出違法所得人民幣23000元。
認(rèn)定上述事實(shí)，由公訴機(jī)關(guān)提供下列證據(jù)：
（1）證人林某的證言，證實(shí)福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司與福州福綠商貿(mào)有限公司沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，為了給工人發(fā)放工資，其聯(lián)系福州福綠商貿(mào)有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者即被告人潘某，福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司向福州福綠商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)出工程款人民幣997600元用于周轉(zhuǎn)，被告人潘某按1.1%點(diǎn)數(shù)收取手續(xù)費(fèi)人民幣11456元，余款由福州福綠商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)入其卡上，被告人潘某共虛開(kāi)10份普通發(fā)票的事實(shí)。
（2）證人邱某的證言及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司與福州福綠商貿(mào)有限公司沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，其為了發(fā)工資和購(gòu)買材料，通過(guò)被告人潘某套取現(xiàn)金人民幣394900元，被告人潘某給福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開(kāi)4份普通發(fā)票的事實(shí)。
（3）證人吳某的證言，證實(shí)福州三橋建筑工程有限公司與福州福綠商貿(mào)有限公司沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，為了購(gòu)買材料，其通過(guò)被告人潘某從福州福綠商貿(mào)有限公司套出工程款共計(jì)人民幣1062320元，被告人潘某給其公司虛開(kāi)13份普通發(fā)票的事實(shí)。
（4）證人姚某的證言及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)福州建工集團(tuán)總公司與福州福綠商貿(mào)有限公司沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，因購(gòu)買材料以及發(fā)放需要，其通過(guò)被告人潘某從福州福綠商貿(mào)有限公司套出工程款共計(jì)人民幣200000元，被告人潘某給其公司虛開(kāi)3份普通發(fā)票的事實(shí)。
（5）同案犯翁某甲的供述，證實(shí)福州福綠商貿(mào)有限公司系空殼公司，被告人潘某為該公司實(shí)際控制人，其伙同翁某乙、被告人潘某為他人虛開(kāi)發(fā)票，被告人潘某以0.7－0.8%的點(diǎn)數(shù)收取手續(xù)費(fèi)的事實(shí)。
（6）同案犯翁某乙的供述，證實(shí)福州福綠商貿(mào)有限公司系空殼公司，被告人潘某為該公司實(shí)際控制人，其伙同翁某甲、被告人潘某為他人虛開(kāi)發(fā)票，被告人潘某以0.7－0.8%的點(diǎn)數(shù)收取手續(xù)費(fèi)的事實(shí)。
（7）福州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)第二大隊(duì)出具的接受證據(jù)材料清單、福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司出具的發(fā)票復(fù)印件、記帳憑證、進(jìn)賬單復(fù)印件、銀行轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件，證實(shí)被告人潘某為福建省二建建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開(kāi)發(fā)票10份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣997600元，另外4份發(fā)票，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣394900元的事實(shí)。
（8）福州三橋建筑工程有限公司出具的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、匯款憑證、發(fā)票復(fù)印件等，證實(shí)被告人潘某為福州三橋建筑工程有限公司虛開(kāi)發(fā)票13份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣1062320元的事實(shí)。
（9）福州建工集團(tuán)總公司出具的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票復(fù)印件等，證實(shí)被告人潘某為福州建工集團(tuán)總公司虛開(kāi)發(fā)票3份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣200000元的事實(shí)。
（10）福州福綠商貿(mào)有限公司吊銷內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、對(duì)賬單等書(shū)證。
（11）福建省福州市國(guó)家稅務(wù)局出具的《關(guān)于普通發(fā)票鑒定結(jié)果的函》，證實(shí)虛開(kāi)的30份發(fā)票均系真發(fā)票的事實(shí)。
（12）退贓款收據(jù)，證實(shí)審理期間被告人潘某已退出非法所得人民幣23000元的事實(shí)。
（13）抓獲經(jīng)過(guò)及戶籍證明，證實(shí)2014年4月1日被告人潘某到福州市公安局投案以及被告人潘某的身份等基本信息。
（14）被告人潘某的供述及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其系福州福綠商貿(mào)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，為獲取非法利益，經(jīng)他人介紹，其分別為福建二建建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州三橋建筑工程有限公司、福州建工集團(tuán)總公司等公司代開(kāi)發(fā)票共計(jì)30份，開(kāi)票金額達(dá)人民幣2654820元，并按開(kāi)票金額的0.7-1.2%收取手續(xù)費(fèi)，從中非法獲利約人民幣23000元的事實(shí)。
上述證據(jù)經(jīng)庭審質(zhì)證，合法有效，且能相互印證，足以認(rèn)定被告人潘某的犯罪行為，本院均予以采納。
本院認(rèn)為，被告人潘某伙同他人違反國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理法規(guī)，虛開(kāi)發(fā)票30份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣2654820元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人潘某犯虛開(kāi)發(fā)票罪的罪名成立。鑒于案發(fā)后被告人潘某能自動(dòng)投案自首，主動(dòng)退出非法所得，確有一定的悔罪表現(xiàn)，可依法從輕處罰并適用緩刑。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人潘某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣五千元。
（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算，罰金已繳納。）
二、被告人潘某退出的非法所得人民幣23000元，依法予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或直接向福建省福州市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。
審　判　長(zhǎng)　　鄭衛(wèi)真
人民陪審員　　田建軍
人民陪審員　　暴婷婷
二〇一五年四月七日
書(shū)　記　員　　李佳佳