社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制手冊(cè)（試行）
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制手冊(cè)（試行）
財(cái)政部
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制手冊(cè)（試行）
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制手冊(cè)（試行）
一、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則
2010年全省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的重大意義，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保障有力、收支平衡、留有余地的總體要求，綜合考慮影響社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的因素，合理把握基金收支規(guī)模，科學(xué)規(guī)范編制2010年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。
2010年全省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制原則是：
1、依法建立，規(guī)范統(tǒng)一。依據(jù)國家法律法規(guī)建立，嚴(yán)格執(zhí)行國家社會(huì)保險(xiǎn)政策，按照規(guī)定范圍、程序、方法和內(nèi)容編制。
2、統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算需按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級(jí)人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。
3、專項(xiàng)基金，專款專用。社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)基金預(yù)算嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范收支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，�？顚Ｓ�，不得擠占或挪作他用。
4、相對(duì)獨(dú)立，有機(jī)銜接。在預(yù)算體系中，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算單獨(dú)編報(bào)，與公共財(cái)政預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算相對(duì)獨(dú)立、有機(jī)銜接。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。
5、收支平衡，留有結(jié)余。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算堅(jiān)持收支平衡，適當(dāng)留有結(jié)余。
二、預(yù)算編制的范圍
�。ㄒ唬B(yǎng)老保險(xiǎn)
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱為“養(yǎng)老保險(xiǎn)”）基金預(yù)算包括收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；鹗杖腩A(yù)算主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入等，基金支出預(yù)算包括養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。
�。ǘ┦I(yè)保險(xiǎn)
失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；鹗杖腩A(yù)算主要包括失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入等，基金支出預(yù)算主要包括失業(yè)保險(xiǎn)金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、職工培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出等。
�。ㄈ┽t(yī)療保險(xiǎn)
城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；鹗杖胫饕ɑ踞t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等；基金支出主要包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出等。
（四）工傷保險(xiǎn)
工傷保險(xiǎn)基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；鹗杖胫饕üｋU(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等；基金支出主要包括工傷保險(xiǎn)待遇支出、勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出等。
�。ㄎ澹┥ｋU(xiǎn)
生育保險(xiǎn)基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；鹗杖胫饕ㄉｋU(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入等；基金支出主要包括生育保險(xiǎn)金支出、其他支出等。
三、預(yù)算編制的要求及方法
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算堅(jiān)持收支平衡，適當(dāng)留有結(jié)余，不得出現(xiàn)赤字。編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案應(yīng)綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)上年度基金預(yù)算執(zhí)行情況、本年度國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、人力資源社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、社會(huì)保險(xiǎn)政策和財(cái)政補(bǔ)助政策等因素。
社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算草案的編制應(yīng)按照收入項(xiàng)目分別進(jìn)行測(cè)算。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)、保險(xiǎn)費(fèi)率、上年度社會(huì)平均工資水平、工資增長等因素，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)征繳擴(kuò)面任務(wù)合理確定。財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)統(tǒng)籌考慮上年度財(cái)政補(bǔ)助水平，并剔出不可比因素后加上本年新增補(bǔ)助綜合分析填列。利息收入按照存入銀行和購買國債的利息收入，及個(gè)人賬戶基金按規(guī)定運(yùn)營取得的投資收益等合理測(cè)算。轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等要按照上年度執(zhí)行情況合理測(cè)算2010年收入。
社會(huì)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算草案的編制應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，考慮近年基金支出變化趨勢(shì)，綜合分析人員、政策等影響支出變動(dòng)因素。各地要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇規(guī)定，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇政策落實(shí)，不得隨意提高支付標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大支出范圍。
各地要認(rèn)真編寫基金預(yù)算編報(bào)說明。編報(bào)說明主要包括預(yù)算安排的依據(jù)、測(cè)算因素、預(yù)算編制情況、存在問題、加強(qiáng)管理的建議和措施等。
具體編制要求和方法是：
�。ㄒ唬B(yǎng)老保險(xiǎn)
1、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入預(yù)算
�、�、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入包括當(dāng)期征繳收入、清理企業(yè)欠費(fèi)收入、預(yù)繳和符合國家和省政策規(guī)定的一次性補(bǔ)繳收入。其預(yù)算應(yīng)綜合考慮當(dāng)年參保擴(kuò)面計(jì)劃、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、在崗職工平均工資增長水平、清欠工作計(jì)劃等政策性因素確定。
當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳收入
當(dāng)期征繳收入預(yù)算值=平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)×月人均繳費(fèi)基數(shù)預(yù)算數(shù)×12×平均費(fèi)率×基金征繳率（分單位和個(gè)人計(jì)算）。其中：
平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)×[1+（上年繳費(fèi)人數(shù)同比增長率×權(quán)重+前三年繳費(fèi)人數(shù)平均增長率×權(quán)重）]
如計(jì)算出的繳費(fèi)人數(shù)占參保人數(shù)的比例超過90%，按90%調(diào)整。設(shè)置的同比增長率和三年平均增長率權(quán)重之和為100%(下同)。
月繳費(fèi)工資基數(shù)。企業(yè)以上年度職工工資總額為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以參保人員上年度工資總額為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。單位繳費(fèi)基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。職工個(gè)人以本人上年度月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，其中：個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計(jì)繳；超過300%的部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，統(tǒng)一以全省上年度在崗職工月平均工資為基數(shù)。
月人均繳費(fèi)基數(shù)預(yù)算數(shù)=上年月人均繳費(fèi)基數(shù)×[1+（上年月人均繳費(fèi)基數(shù)同比增長率×權(quán)重+前三年繳費(fèi)基數(shù)平均增長率×權(quán)重）]×權(quán)重+上年在崗職工月平均工資×（1+前三年職工月平均工資）×上年全省人均繳費(fèi)基數(shù)/上年全省在崗職工平均工資×（1－權(quán)重）
繳費(fèi)費(fèi)率和征繳率。單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例為20%。職工個(gè)人按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，按繳費(fèi)基數(shù)的20%繳費(fèi)，其中，有用工的，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇工共同繳納，雇主繳納12%，雇工本人繳納8%�；鹫骼U率按90％計(jì)算。
清理企業(yè)欠費(fèi)收入。按年初下達(dá)的年度稽核追欠計(jì)劃計(jì)算，一般為當(dāng)?shù)厣夏昴┢髽I(yè)累計(jì)欠費(fèi)的25%-30%。
一次性預(yù)繳和補(bǔ)繳收入。指國家和省政策規(guī)定的一次性預(yù)繳和補(bǔ)繳情況，參考各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)上年實(shí)際發(fā)生數(shù)，并結(jié)合本年當(dāng)?shù)仄飘a(chǎn)企業(yè)改制及參保范圍相關(guān)政策調(diào)整而形成的一次性預(yù)繳和補(bǔ)繳預(yù)計(jì)情況確定。
②、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入預(yù)算。利息收入按各地上年度末基金累計(jì)結(jié)余、上年度人民銀行公布的一年定期存款利率等因素確定。
利息收入。統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計(jì)結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲(chǔ)蓄利率計(jì)算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲(chǔ)蓄利率或雙方協(xié)定利率計(jì)算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準(zhǔn)。
轉(zhuǎn)移收入。在省里養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法尚未出臺(tái)之前，跨省轉(zhuǎn)移應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》（國辦發(fā)〔2009〕66號(hào)）執(zhí)行，編制跨省“轉(zhuǎn)移收入”和“轉(zhuǎn)移支出”時(shí)也應(yīng)按國辦發(fā)〔2009〕66號(hào)文件執(zhí)行；在省內(nèi)轉(zhuǎn)移時(shí)，各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)仍按我省現(xiàn)行辦法執(zhí)行，編制預(yù)算時(shí)應(yīng)按照財(cái)社〔2009〕1954號(hào)文件規(guī)定，轉(zhuǎn)移收入按各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)前三年來轉(zhuǎn)移收入的平均增長率確定；如果省里出臺(tái)新的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)辦法，再根據(jù)情況，適時(shí)調(diào)整“轉(zhuǎn)移收入”和“轉(zhuǎn)移支出”預(yù)算。
其他收入。按各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)上年度收入水平并綜合考慮影響收入的特殊因素確定。
③、財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算。反映財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。按省財(cái)政廳、省人社廳已《2010年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌責(zé)任分擔(dān)辦法》（財(cái)社〔2010〕136號(hào)）文件規(guī)定，各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)基金收支預(yù)算后的收支缺口作為省級(jí)調(diào)劑基數(shù)，由省對(duì)市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)實(shí)行調(diào)劑，調(diào)劑比例暫按省與市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)8：2分擔(dān)，其中：省級(jí)承擔(dān)80%，市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)承擔(dān)20%，各市級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)沒有完成預(yù)算形成的收支缺口，不列入省級(jí)調(diào)劑范圍，由同級(jí)財(cái)政彌補(bǔ)。。
�、�、上級(jí)補(bǔ)助收入。系指省級(jí)從各地上繳的省級(jí)調(diào)劑金收入中，按規(guī)定下?lián)艿氖〖?jí)調(diào)劑補(bǔ)助收入。
�、�、下級(jí)上解收入。系指各地上解的省級(jí)調(diào)劑金，按省規(guī)定的當(dāng)年上解比例確定。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入＝當(dāng)期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入+財(cái)政補(bǔ)貼收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+下級(jí)上解收入+利息收入+轉(zhuǎn)移收入+其他收入
2、基金支出預(yù)算
①養(yǎng)老金支出預(yù)算。根據(jù)平均離退休人數(shù)和人均養(yǎng)老金水平測(cè)算。
養(yǎng)老金支出=平均離退休人數(shù)×月人均養(yǎng)老金×12個(gè)月
平均離退休人數(shù)的確定。以上年末離退休人數(shù)乘以一定的增長比例確定。增長比例按各市前三年平均增長率確定，但年增長率最高不得超過5.5%。
月人均養(yǎng)老金水平的確定。以上年度月人均養(yǎng)老金加上自然增長水平（不包括統(tǒng)一調(diào)待），自然增長水平暫定為月人均4元。
②喪葬撫恤補(bǔ)助支出預(yù)算。喪葬撫恤補(bǔ)助支出根據(jù)上年末離退休人數(shù)、上年度全省平均死亡率等因素確定，具體為:
喪葬撫恤補(bǔ)助支出=上年末離退休人數(shù)實(shí)際發(fā)生數(shù)×上年度全省平均死亡率×上年度全省人均支付標(biāo)準(zhǔn)
�、凵辖馍霞�(jí)支出。系各地按規(guī)定比例上解的省級(jí)調(diào)劑金，按照省年初下達(dá)各市的計(jì)劃確定。
�、苎a(bǔ)助下級(jí)支出。系指省從各地上解的省級(jí)調(diào)劑金收入中下?lián)芨鞯卣{(diào)劑金補(bǔ)助支出。
⑤轉(zhuǎn)移支出和其他支出預(yù)算。
轉(zhuǎn)移支出按各地前三年轉(zhuǎn)移支出的平均增長率確定。
其他支出按上年度發(fā)生數(shù)確定。
�、掎t(yī)療補(bǔ)助金支出。按以上年實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn)。如果上年度本統(tǒng)籌地區(qū)沒有發(fā)生醫(yī)療補(bǔ)助金支出，則該科目預(yù)算支出數(shù)為0。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總支出＝養(yǎng)老金支出＋喪葬撫恤費(fèi)支出＋上解上級(jí)支出＋補(bǔ)助下級(jí)支出+轉(zhuǎn)移支出＋醫(yī)療補(bǔ)助金支出＋其他支出
�。ǘ┦I(yè)保險(xiǎn)
1、失業(yè)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算
�、佟ⅰ笆I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入”是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入=單位繳費(fèi)收入+個(gè)人繳費(fèi)收入
其中：單位繳費(fèi)收入=上年度單位繳費(fèi)基數(shù)×（1+三年平均增長率）×單位費(fèi)率
個(gè)人繳費(fèi)收入=上年度個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)×（1+三年平均
�、凇ⅰ袄⑹杖搿笔侵赣檬I(yè)保險(xiǎn)基金購買國家債券或存入銀行（包括財(cái)政專戶和基金支出戶）所取得的利息收入。
利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計(jì)結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲(chǔ)蓄利率計(jì)算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲(chǔ)蓄利率或雙方協(xié)定利率計(jì)算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準(zhǔn)。
�、邸ⅰ柏�(cái)政補(bǔ)貼收入”是指同級(jí)財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入，根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)基金缺口數(shù)填列。
�、堋ⅰ捌渌杖搿笔侵笢{金及其他經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。
�、�、“轉(zhuǎn)移收入”是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而劃入的基金收入。根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。
�、�、“上級(jí)補(bǔ)助收入”是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的補(bǔ)助收入。
�、�、“下級(jí)上解收入”是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入。
下級(jí)上解收入=失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入×5%
2、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算
①、“失業(yè)保險(xiǎn)金支出”是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費(fèi)用。
失業(yè)保險(xiǎn)金支出=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)
�、�、“醫(yī)療補(bǔ)助金支出”是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療費(fèi)用，由定額醫(yī)療補(bǔ)助金和住院醫(yī)療補(bǔ)助金兩部分組成。
醫(yī)療補(bǔ)助金支出=定額醫(yī)療補(bǔ)助金支出+住院醫(yī)療補(bǔ)助金支出
其中：定額醫(yī)療補(bǔ)助金支出=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×定額醫(yī)療補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)
住院醫(yī)療補(bǔ)助金支出=上年度住院醫(yī)療補(bǔ)助金支出×（1+三年平均增長率）
�、�、“喪葬撫恤補(bǔ)助支出”是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。喪葬補(bǔ)助費(fèi)用按照同期對(duì)在職職工的喪葬補(bǔ)助費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，撫恤金是指發(fā)給直系親屬的一次性撫恤費(fèi)，按照八個(gè)月全省上年度職工月平均工資發(fā)給。
�、堋ⅰ奥殬I(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出”是指按規(guī)定支付
失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼。
職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出=職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼支出+職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出
其中：職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼支出=上年度享受職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼人數(shù)
×（1+三年平均增長率）×職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出=上年度享受職業(yè)介紹補(bǔ)貼人數(shù)×
�。�1+三年平均增長率）×職業(yè)介紹補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
⑤、“其他支出”是指經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他與失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)的支出，包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金支出和困難企業(yè)崗位補(bǔ)貼支出等。
農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金支出=上年度享受農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)×70%
困難企業(yè)崗位補(bǔ)貼支出=預(yù)計(jì)享受困難企業(yè)崗位補(bǔ)貼人月數(shù)×崗位補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
⑥、“轉(zhuǎn)移支出”是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而轉(zhuǎn)出的基金支出。根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。
�、�、“補(bǔ)助下級(jí)支出”是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。
⑧、“上解上級(jí)支出”是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。
上解上級(jí)支出=失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入×5%
3、其他指標(biāo)
①、“參保人數(shù)”是指預(yù)算年度年末參加失業(yè)保險(xiǎn)的人數(shù)。根據(jù)2009年末實(shí)際參保人數(shù)和2010年參保任務(wù)分析填列。
②、“繳費(fèi)基數(shù)總額”是指預(yù)算年度參加失業(yè)保險(xiǎn)的各類單位繳費(fèi)基數(shù)之和。
繳費(fèi)基數(shù)總額=上年度繳費(fèi)基數(shù)總額×（1+三年平均增長率）
③、“領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人數(shù)”是指全年領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人數(shù)。
領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人數(shù)=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人數(shù)×
�。�1+三年平均增長率）
�、�、“領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人月數(shù)”是指預(yù)算年度各月領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人數(shù)之和。
領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人月數(shù)=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）
�。ㄈ┽t(yī)療保險(xiǎn)
1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入預(yù)算
（1）“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)籌（個(gè)人賬戶、單建）基金收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資總額、繳費(fèi)比例及城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳任務(wù)等因素分析填列。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入＝平均繳費(fèi)人數(shù)×人均繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例×征繳率
�、倨骄U費(fèi)人數(shù)=（上年末繳費(fèi)人數(shù)+預(yù)算年度末計(jì)劃繳費(fèi)人數(shù))/2。
�、谌司U費(fèi)基數(shù)=上年人均繳費(fèi)基數(shù)×(1+前三年平均增長率)
③繳費(fèi)比例和征繳率。按預(yù)算年度計(jì)劃數(shù)填列。
其中：統(tǒng)籌基金收入=保險(xiǎn)費(fèi)收入-個(gè)人賬戶收入
個(gè)人賬戶收入=單位劃入+個(gè)人繳納
單位劃入=平均繳費(fèi)人數(shù)×人均繳費(fèi)基數(shù)（單位）×單位費(fèi)率×征繳率×個(gè)人賬戶單位劃入比例
個(gè)人繳納=平均繳費(fèi)人數(shù)×人均繳費(fèi)基數(shù)（個(gè)人）×個(gè)人費(fèi)率×征繳率
�。�2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計(jì)算填列。
利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計(jì)結(jié)余與存款利息之積。活期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲(chǔ)蓄利率計(jì)算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲(chǔ)蓄利率或雙方協(xié)定利率計(jì)算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準(zhǔn)。
（3）“財(cái)政補(bǔ)貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級(jí)財(cái)政當(dāng)年新增財(cái)政補(bǔ)助分析填列。
�。�4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。�5）“轉(zhuǎn)移收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。�6）“上級(jí)補(bǔ)助收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。�7）“下級(jí)上解收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
2、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出預(yù)算
（1）“基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌（個(gè)人賬戶、單建）基金支出”根據(jù)診療人次、診療費(fèi)用等因素分析填列。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出=住院醫(yī)療費(fèi)支出+門診（慢特�。┽t(yī)療費(fèi)支出
�、倨骄鶇⒈Ｈ藬�(shù)=（上年末參保人數(shù)+預(yù)算年度末計(jì)劃參保人數(shù))/2
�、谧≡郝�=上年住院率×(1+三年平均增長率)
�、坶T診（滿特�。┤舜�=上年人次×(1+三年平均增長率)
�、艽危ㄈ耍┚M(fèi)用=上年次（人）均費(fèi)用×(1+三年平均增長率)
⑤支付比例=按上年支付比列（統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶）×(1+三年平均增長率)
其中：住院醫(yī)療費(fèi)用支出=平均參保人數(shù)×住院率×次（人）均費(fèi)用×支付比例
門診（慢特病）醫(yī)療費(fèi)支出=門診人次（人數(shù)）×次（人）均費(fèi)用×支付比例
�。�2）“其他支出”根據(jù)預(yù)算年度實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇性的支出數(shù)填列，或按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。
�。�3）“轉(zhuǎn)移支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。
�。�4）“補(bǔ)助下級(jí)支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。
�。�5）“上解上級(jí)支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。
�。ㄋ模┕ｋU(xiǎn)
1、工傷保險(xiǎn)基金收入預(yù)算
（1）“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資總額、繳費(fèi)比例及工傷保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳任務(wù)等因素分析填列。
工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入＝平均繳費(fèi)人數(shù)×人均繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例×征繳率
�、倨骄U費(fèi)人數(shù)=（上年末繳費(fèi)人數(shù)+預(yù)算年度末計(jì)劃繳費(fèi)人數(shù))/2。
�、谌司U費(fèi)基數(shù)=上年人均繳費(fèi)基數(shù)×(1+三年平均增長率)
�、劾U費(fèi)比例和征繳率。按預(yù)算年度計(jì)劃數(shù)計(jì)算。
�。�2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計(jì)算填列。
利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計(jì)結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲(chǔ)蓄利率計(jì)算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲(chǔ)蓄利率或雙方協(xié)定利率計(jì)算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準(zhǔn)。
（3）“財(cái)政補(bǔ)貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級(jí)財(cái)政當(dāng)年新增財(cái)政補(bǔ)助分析填列。
�。�4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。�5）“上級(jí)補(bǔ)助收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
（6）“下級(jí)上解收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
2、工傷保險(xiǎn)基金支出預(yù)算
�。�1）“工傷保險(xiǎn)待遇支出”根據(jù)工傷醫(yī)療費(fèi)支出、工亡待遇支出、傷殘待遇支出等因素分析填列。
工傷保險(xiǎn)待遇支出=工傷醫(yī)療費(fèi)支出+工亡待遇支出+傷殘待遇支出
其中：工傷醫(yī)療費(fèi)支出=工傷基本醫(yī)療費(fèi)支出+工傷康復(fù)費(fèi)用支出+輔助器具費(fèi)用支出
①工傷基本醫(yī)療費(fèi)支出=上年工傷醫(yī)療待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
�、诠祻�(fù)醫(yī)療費(fèi)支出=上年工傷康復(fù)待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
�、圯o助器具費(fèi)用支出=上年輔助器具待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
工亡待遇支出=供養(yǎng)親屬撫恤金支出+一次性工亡補(bǔ)助金支出+喪葬補(bǔ)助金
①供養(yǎng)親屬撫恤金支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
�、谝淮涡怨ね鲅a(bǔ)助金支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
③喪葬補(bǔ)助金=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
傷殘待遇支出=一次性傷殘補(bǔ)助金+生活護(hù)理費(fèi)支出+傷殘津貼支出
�、僖淮涡詡麣堁a(bǔ)助金=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
②生活護(hù)理費(fèi)支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)
�、蹅麣埥蛸N支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年月人均支出× (1+三年平均增長率)
（2）“勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出”根據(jù)工傷調(diào)查、工傷認(rèn)定、勞動(dòng)能力鑒定等因素及上年實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。
勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出=上年勞動(dòng)能力鑒定人數(shù)×(1+三年平均增長率)×鑒定費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)
�。�3）“其他支出”根據(jù)預(yù)算年度實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇性的支出數(shù)填列，或按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。�4）“補(bǔ)助下級(jí)支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
（5）“上解上級(jí)支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
�。ㄎ澹┥ｋU(xiǎn)
1、生育保險(xiǎn)基金收入預(yù)算
（1）“生育保險(xiǎn)費(fèi)收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資總額、繳費(fèi)比例及生育保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳任務(wù)等因素分析填列。
生育保險(xiǎn)費(fèi)收入＝平均繳費(fèi)人數(shù)×人均繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例×征繳率
�、倨骄U費(fèi)人數(shù)=（上年末繳費(fèi)人數(shù)+預(yù)算年度末計(jì)劃繳費(fèi)人數(shù))/2。
�、谌司U費(fèi)基數(shù)=上年人均繳費(fèi)基數(shù)×(1+三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)
�、劾U費(fèi)比例和征繳率。按預(yù)算年度計(jì)劃數(shù)計(jì)算。
（2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計(jì)算填列。利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計(jì)結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲(chǔ)蓄利率計(jì)算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲(chǔ)蓄利率或雙方協(xié)定利率計(jì)算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準(zhǔn)。
�。�3）“財(cái)政補(bǔ)貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級(jí)財(cái)政當(dāng)年新增財(cái)政補(bǔ)助分析填列。
�。�4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
2、生育保險(xiǎn)基金支出預(yù)算
�。�1）“生育保險(xiǎn)金支出”根據(jù)生育醫(yī)療費(fèi)支出、生育津貼支出、計(jì)劃生育支出等因素分析填列。
生育保險(xiǎn)金支出=生育醫(yī)療費(fèi)支出+生育津貼支出+計(jì)劃生育支出
其中：生育醫(yī)療費(fèi)支出=平均繳費(fèi)人數(shù)×平均生育率×人均生育醫(yī)療費(fèi)用支出；
平均生育率——上年參加生育保險(xiǎn)平均生育率；
人均生育醫(yī)療費(fèi)支出=上年人均生育醫(yī)療費(fèi)支出×(1+三年平均增長率)
生育津貼支出=享受津貼人次×人均津貼支出
計(jì)劃生育支出=計(jì)劃生育人次×人均計(jì)劃生育支出
人均津貼支出=上年人均津貼支出×(1+前三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)
計(jì)劃生育支出=上年人均津貼支出×(1+前三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)
�。�2）“其他支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。
附件：主要政策依據(jù)
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國發(fā)[1997]26號(hào)）
國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國發(fā)[2005]38號(hào)）
國務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號(hào)）
國務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見（國發(fā)[2010]2號(hào)）
安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施方案（試行）》的通知（皖政[1997]63號(hào)）
安徽省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行規(guī)定（省政府令128號(hào)）
安徽省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（皖政[2006]59號(hào)）
安徽省人民政府關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施省級(jí)統(tǒng)籌的意見（皖政[2009]109號(hào)）
財(cái)政部、勞動(dòng)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字[1999]60號(hào)）
財(cái)政部《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字[1999]20號(hào)）
財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的通知（財(cái)社字[2003]47號(hào)）
勞動(dòng)保障部、財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)[2007]3號(hào)）
財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部關(guān)于編報(bào)2010年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的通知（財(cái)社[2010]4號(hào)）
省財(cái)政、人社廳等四部門關(guān)于印發(fā)《安徽省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算管理辦法（試行）》的通知（財(cái)社[2009]1954號(hào)）
工傷保險(xiǎn)條例（國務(wù)院令第375號(hào)）
國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定（國發(fā)[1998]44號(hào)）
安徽省政府《安徽省實(shí)施工傷保險(xiǎn)條例辦法》（省人民政府令第169號(hào)）
安徽省職工生育保險(xiǎn)暫行規(guī)定（安徽省人民政府令第195號(hào)）
《安徽省失業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定》（省政府令第126號(hào)）
《安徽省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行規(guī)定》（省政府令第127號(hào)）
《關(guān)于印發(fā)〈安徽省社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則〉的通知》（財(cái)社字〔2000〕492號(hào)）
《關(guān)于提高全省國有企業(yè)下崗職工失業(yè)人員和城鎮(zhèn)居民生活保障待遇水平有關(guān)問題的通知》（勞社字〔2000〕63號(hào)）
《關(guān)于印發(fā)〈安徽省職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹補(bǔ)貼使用管理試行辦法〉的通知》（勞社字〔2001〕56號(hào)）
《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)基數(shù)和比例有關(guān)問題的通知》（勞社〔2005〕63號(hào)）
《關(guān)于如何確定失業(yè)人員死亡后撫恤金標(biāo)準(zhǔn)問題的批復(fù)》（勞社秘〔2005〕212號(hào)）
《關(guān)于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)穩(wěn)定就業(yè)局勢(shì)有關(guān)問題的通知》（勞社明電〔2009〕2號(hào)）
《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)基金支付困難企業(yè)職工崗位補(bǔ)貼有關(guān)問題的通知》（勞社秘〔2009〕35號(hào)）
《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)穩(wěn)定就業(yè)局勢(shì)有關(guān)政策的通知》（皖人社發(fā)〔2010〕10號(hào)）
