國家稅務總局

國家稅務總局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告

國家稅務總局公告2014年第41號



　　為貫徹落實《國務院關于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014—2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）精神，懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為，推進社會信用體系建設，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務違法案件公告辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕156號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）的規(guī)定，國家稅務總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。
　　特此公告。
　　
　　


國家稅務總局
2014年7月4日　




重大稅收違法案件信息公布辦法（試行） ��




　　第一條　稅務機關依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。
　　第二條　公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
　　第三條　地市級以上稅務機關應當通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。
　　縣級稅務機關是否公布重大稅收違法案件信息，由省級稅務機關決定。
　　第四條　按照誰檢查、誰負責的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務機關應當對公布案件信息的真實性與準確性負責。
　　第五條　國家稅務總局公布各級稅務機關查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息：
　　（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額500萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的；
　�。ǘ�）納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額500萬元以上的；
　�。ㄈ�）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額500萬元以上的；
　�。ㄋ模┮员┝�、威脅方法拒不繳納稅款的；
　�。ㄎ澹┨撻_增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1000萬元以上的；
　�。�六）虛開普通發(fā)票，票面額累計5000萬元以上的；
　　（七）雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
　　各級稅務機關查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務機關作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當事人沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判最終確定效力的案件。
　　第六條　省以下稅務機關公布案件的金額標準由省稅務機關確定。
　　第七條　公布重大稅收違法案件信息應當包括以下內(nèi)容：
　�。ㄒ唬�對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址，法定代表人或者負責人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有直接責任的財務人員姓名、性別及身份證號碼；
　�。ǘ�）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
　　（三）主要違法事實；
　　（四）相關法律依據(jù)；
　�。ㄎ澹┬姓�處理、行政處罰情況；
　�。�六）實施檢查的單位。
　　對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其相關信息。
　　第八條　對按本公告公布的當事人，依法采取以下措施：
　�。ㄒ唬┘{稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關于D級納稅人的管理措施；
　�。ǘ�）對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；
　�。ㄈ�）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關規(guī)定，通知工商行政管理等機關限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
　　（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務機關可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關規(guī)定向征信機構通報，供金融機構融資授信參考使用；
　�。ㄎ澹�對稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；
　　（六）稅務機關根據(jù)實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。
　　第九條　每季度終了后30日內(nèi)，稅務機關在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
　　第十條　重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
　　第十一條　被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。
　　第十二條　本公告所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。
　　第十三條　本辦法自2014年10月1日起施行。