國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》的通知

稅總發(fā)〔2015〕118號(hào)



各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局:
　　為進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化對(duì)增值稅納稅人的開票服務(wù)，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局制定了新的《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)督管理辦法），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：��
　　一、納稅人可自愿選擇使用航天信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱航天信息）或國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡(jiǎn)稱國家信息安全中心）生產(chǎn)的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。
　　二、納稅人可自愿選擇具備服務(wù)資格的維護(hù)服務(wù)單位（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)單位）進(jìn)行服務(wù)。服務(wù)單位對(duì)航天信息或國家信息安全中心生產(chǎn)的專用設(shè)備均可以進(jìn)行維護(hù)服務(wù)。
　　三、服務(wù)單位開展的增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)應(yīng)遵循使用單位自愿的原則，嚴(yán)禁收費(fèi)培訓(xùn)，嚴(yán)禁強(qiáng)行培訓(xùn)，嚴(yán)禁強(qiáng)行搭售通用設(shè)備、軟件或其他商品。��
　　四、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好專用設(shè)備銷售價(jià)格和技術(shù)維護(hù)價(jià)格的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)事項(xiàng)的公示工作，以便接受納稅人監(jiān)督。
　　五、各地要高度重視納稅人對(duì)服務(wù)單位的投訴舉報(bào)工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立并通過各種有效方式向社會(huì)公布投訴舉報(bào)電話，及時(shí)處理增值稅稅控系統(tǒng)使用單位對(duì)服務(wù)單位的投訴舉報(bào)。省國稅局負(fù)責(zé)對(duì)投訴舉報(bào)及處理情況進(jìn)行跟蹤管理，按月匯總相關(guān)情況，隨服務(wù)質(zhì)量調(diào)查情況一并上報(bào)國家稅務(wù)總局。
　　六、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向需使用增值稅稅控系統(tǒng)的每一位納稅人發(fā)放《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1，以下簡(jiǎn)稱《使用告知書》），告知納稅人有關(guān)政策規(guī)定和享有的權(quán)利。服務(wù)單位應(yīng)憑《使用告知書》向納稅人銷售專用設(shè)備，提供售后服務(wù)，嚴(yán)禁向未持有《使用告知書》的納稅人發(fā)售專用設(shè)備。
　　七、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員嚴(yán)禁直接或間接從事稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)禁向納稅人推銷任何商品。
　　八、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視服務(wù)單位監(jiān)督管理工作，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督管理辦法，認(rèn)真履行監(jiān)督管理職責(zé)。對(duì)于工作失職瀆職、服務(wù)單位違規(guī)行為頻發(fā)的地區(qū)，將按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位或人員的責(zé)任。對(duì)服務(wù)單位監(jiān)管不力、問題頻出的地區(qū),稅務(wù)總局將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并要求限期整改。
　　附件：1.增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書
　　　　　2.增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)　　　　　
　　　　　3.增值稅稅控系統(tǒng)安裝單　　　　　
　　　　　4.增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表　　　　　
　　　　　5.增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量投訴舉報(bào)處理情況記錄表


國家稅務(wù)總局
2015年10月9日


增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法
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第一章 總 則

　　第一條 為保障增值稅稅控系統(tǒng)的正常運(yùn)行，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推廣應(yīng)用增值稅防偽稅控系統(tǒng)意見的通知》（國辦發(fā)〔2000〕12號(hào)）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。��
　　第二條 本辦法中的增值稅稅控系統(tǒng)，是指國家稅務(wù)總局組織開發(fā)的，運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)，強(qiáng)化增值稅發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人稅源監(jiān)控的增值稅管理系統(tǒng)。
　　第三條 本辦法中的服務(wù)單位，是指從事增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱專用設(shè)備）銷售以及為使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱使用單位）提供增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)的企業(yè)或事業(yè)單位。
　　本辦法中的專用設(shè)備，是指按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理要求，能夠保證涉稅數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)和安全傳遞，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行后方可與增值稅稅控系統(tǒng)配套使用的特定設(shè)備。
　　第四條 服務(wù)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法的規(guī)定，為使用單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，保障使用單位能夠正確使用增值稅稅控系統(tǒng)。
　　第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)本辦法對(duì)服務(wù)單位專用設(shè)備的質(zhì)量、供應(yīng)、增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)以及系統(tǒng)安裝、調(diào)試和維護(hù)等服務(wù)工作及投訴舉報(bào)處理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

�さ诙�章 監(jiān)督管理內(nèi)容


　　第六條 航天信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱航天信息）和國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡(jiǎn)稱國家信息安全中心）要切實(shí)做好專用設(shè)備生產(chǎn)工作，保障專用設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意設(shè)立的所有服務(wù)單位提供相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)支持，保障專用設(shè)備及時(shí)供應(yīng)。
　　航天信息和國家信息安全中心對(duì)其設(shè)立的服務(wù)單位制定統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法，切實(shí)做好對(duì)設(shè)立的服務(wù)單位的監(jiān)督管理工作。對(duì)其設(shè)立的服務(wù)單位評(píng)比考核須綜合參考省國稅局對(duì)本省服務(wù)單位監(jiān)督管理意見，考評(píng)結(jié)果、服務(wù)單位建設(shè)情況及監(jiān)督管理情況應(yīng)報(bào)送國家稅務(wù)總局。航天信息和國家信息安全中心與問題頻發(fā)的服務(wù)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。
　　第七條 省以下（含本級(jí)，下同）服務(wù)單位的設(shè)立、更換應(yīng)商省國稅局同意。
　　原則上地市均應(yīng)設(shè)立服務(wù)單位。對(duì)于按地市設(shè)立服務(wù)單位有困難的地區(qū)，經(jīng)省國稅局同意可不按地市設(shè)立服務(wù)單位。
　　第八條 省國稅局設(shè)立、更換第三方服務(wù)單位需報(bào)國家稅務(wù)總局備案。
　　第九條 省服務(wù)單位保障本地區(qū)專用設(shè)備的及時(shí)供應(yīng)，依據(jù)統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法對(duì)設(shè)立的下級(jí)服務(wù)單位進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)設(shè)立的下級(jí)服務(wù)單位評(píng)比考核須綜合參考當(dāng)?shù)貒�稅局�?duì)本地服務(wù)單位監(jiān)督管理意見，考評(píng)結(jié)果、服務(wù)單位建設(shè)情況及監(jiān)督管理情況應(yīng)報(bào)送省國稅局。省服務(wù)單位與問題頻發(fā)的下設(shè)服務(wù)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。
　　省服務(wù)單位應(yīng)建立投訴舉報(bào)處理機(jī)制，設(shè)立并公布統(tǒng)一的投訴舉報(bào)電話，及時(shí)處理使用單位的投訴舉報(bào)，并按月匯總報(bào)省國稅局。
　　第十條 市以下（含本級(jí)，下同）服務(wù)單位按下列要求負(fù)責(zé)本地區(qū)專用設(shè)備的銷售：
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)增值稅管理及使用單位的需要，保障專用設(shè)備及時(shí)供應(yīng)。
　�。ǘ�）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1），按照國家價(jià)格主管部門確定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)銷售專用設(shè)備，并通過增值稅稅控系統(tǒng)單獨(dú)開具增值稅發(fā)票，不得以任何借口提高專用設(shè)備銷售價(jià)格和拒絕銷售專用設(shè)備。
　�。ㄈ�）不得以任何理由向使用單位強(qiáng)行銷售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)。使用單位自愿向服務(wù)單位購買通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)的，應(yīng)進(jìn)行書面確認(rèn)。��
　　第十一條 市以下服務(wù)單位按下列要求負(fù)責(zé)本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的培訓(xùn)：
　　（一）市服務(wù)單位應(yīng)建立固定的培訓(xùn)場(chǎng)所，配備必要的培訓(xùn)用計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、專用設(shè)備等培訓(xùn)設(shè)施和專業(yè)的培訓(xùn)師資，按照統(tǒng)一的培訓(xùn)內(nèi)容開展培訓(xùn)工作，確保使用單位能夠熟練使用專用設(shè)備及通過增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。
　　（二）服務(wù)單位應(yīng)在培訓(xùn)教室的顯著位置懸掛《國家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)收費(fèi)政策的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）、《增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)》（附件2）等展板。
　　（三）服務(wù)單位應(yīng)向使用單位免費(fèi)提供增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)，不得增加其他任何收費(fèi)培訓(xùn)內(nèi)容。
　�。ㄋ模┡嘤�(xùn)應(yīng)遵循使用單位自愿的原則。服務(wù)單位不得以培訓(xùn)作為銷售、安裝專用設(shè)備的前提條件。
　　第十二條 市以下服務(wù)單位按下列要求負(fù)責(zé)本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)日常服務(wù)：
　�。ㄒ唬┦褂脝挝幌蚍�務(wù)單位提出安裝要求后，服務(wù)單位應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)（含本數(shù)，下同）完成使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的安裝、調(diào)試，并填寫《增值稅稅控系統(tǒng)安裝單》（附件3）。��
　�。ǘ�）服務(wù)單位應(yīng)配備足夠數(shù)量的服務(wù)人員，設(shè)立并公布統(tǒng)一的服務(wù)熱線電話，及時(shí)向使用單位提供維護(hù)服務(wù)，保障增值稅稅控系統(tǒng)正常使用。對(duì)于通過電話或網(wǎng)絡(luò)等方式不能解決的問題，應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)做出響應(yīng)，現(xiàn)場(chǎng)排除故障不得超過2個(gè)工作日。
　　第十三條 市以下服務(wù)單位按下列要求收取本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
　�。ㄒ唬┓�務(wù)單位應(yīng)與使用單位簽訂技術(shù)維護(hù)合同，合同中應(yīng)明確具體的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)時(shí)限和違約責(zé)任等事項(xiàng)。使用單位拒絕簽訂的除外。
　�。ǘ�）服務(wù)單位應(yīng)按照國家價(jià)格主管部門確定的標(biāo)準(zhǔn)按年收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)，不得一次性收取1年以上的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。


第三章 監(jiān)督管理方法


　　第十四條 不定期抽查。省國稅局應(yīng)對(duì)本地區(qū)服務(wù)單位的專用設(shè)備銷售、培訓(xùn)、收費(fèi)及日常服務(wù)等情況進(jìn)行不定期抽查，并將抽查情況上報(bào)國家稅務(wù)總局。
　　第十五條 問卷調(diào)查。市國稅局應(yīng)每年組織開展服務(wù)質(zhì)量調(diào)查，抽取部分使用單位調(diào)查了解服務(wù)情況，根據(jù)使用單位的反映對(duì)服務(wù)單位的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。調(diào)查可以采取電話調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查和實(shí)地調(diào)查等方式。調(diào)查時(shí)應(yīng)通過《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》（附件4，以下簡(jiǎn)稱《服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》）記錄調(diào)查結(jié)果。
　　調(diào)查比例不得低于本轄區(qū)上年末使用單位總數(shù)的2%或不少于50戶（含，下同）。
　　市國稅局應(yīng)于每年3月底前將調(diào)查情況匯總上報(bào)省國稅局，省國稅局應(yīng)于每年4月10日前將調(diào)查情況匯總上報(bào)國家稅務(wù)總局。��
　　第十六條 投訴舉報(bào)處理。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立并公布統(tǒng)一的投訴舉報(bào)電話，及時(shí)處理使用單位的投訴舉報(bào)，建立投訴舉報(bào)受理、處置、反饋制度。對(duì)使用單位的投訴舉報(bào)處理情況應(yīng)登記《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量投訴舉報(bào)處理情況記錄表》（附件5，以下簡(jiǎn)稱《投訴舉報(bào)處理情況記錄表》），按月匯總上報(bào)省國稅局。省國稅局對(duì)省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴舉報(bào)電話的設(shè)立公布及受理投訴舉報(bào)情況進(jìn)行跟蹤管理。
　　受理投訴舉報(bào)來源包括網(wǎng)絡(luò)、信函、電話以及現(xiàn)場(chǎng)等形式。
　�。ㄒ唬┒悇�(wù)機(jī)關(guān)受理投訴舉報(bào)后應(yīng)及時(shí)自行組織或委托下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。
　　對(duì)于經(jīng)核實(shí)投訴舉報(bào)情況屬實(shí)、服務(wù)單位違反有關(guān)規(guī)定的，屬于有效投訴舉報(bào)。對(duì)于無法核實(shí)或經(jīng)調(diào)查投訴舉報(bào)情況不實(shí)的，屬于無效投訴舉報(bào)。
　　（二）對(duì)于有效投訴舉報(bào)問題得到解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門進(jìn)行電話回訪，聽取使用單位的意見；對(duì)于有效投訴舉報(bào)問題無法得到解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成同級(jí)服務(wù)單位解決。��
　�。ㄈ�）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將投訴舉報(bào)處理的過程和結(jié)果記入《投訴舉報(bào)處理情況記錄表》。
　　第十七條 聯(lián)系制度。省國稅局及市國稅局每年至少與本地區(qū)服務(wù)單位召開一次聯(lián)系會(huì)議。服務(wù)單位將服務(wù)情況及存在的問題，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)向服務(wù)單位通報(bào)調(diào)查及投訴舉報(bào)情況，研究提高服務(wù)質(zhì)量的措施。
　　第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不定期抽查、問卷調(diào)查、受理投訴舉報(bào)以及日常管理中使用單位反映的情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，作為對(duì)服務(wù)單位監(jiān)督考核的依據(jù)。


第四章 違約責(zé)任

　　第十九條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)服務(wù)單位進(jìn)行約談并要求其立即糾正：
　�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定銷售專用設(shè)備、安裝專用設(shè)備、提供培訓(xùn)、提供維護(hù)服務(wù)，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用的；
　�。ǘ�）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定履行服務(wù)單位職責(zé)的；
　�。ㄈ�）未按規(guī)定處理投訴舉報(bào)的；
　�。ㄋ模┒悇�(wù)機(jī)關(guān)接到有效投訴舉報(bào)，但一年內(nèi)有效投訴舉報(bào)率不超過1%的；
　　有效投訴舉報(bào)率＝有效投訴舉報(bào)戶數(shù)/使用單位戶數(shù)×100%
　　（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)服務(wù)單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率在5%以上未超過10%的。
　　不滿意率=不滿意使用單位戶數(shù)/調(diào)查的使用單位總戶數(shù)×100%��
　　“不滿意使用單位戶數(shù)”是指在《服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》中綜合評(píng)價(jià)“不滿意”的戶數(shù)。
　　第二十條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，省國稅局責(zé)令相關(guān)服務(wù)單位進(jìn)行整改，并停止其在規(guī)定地區(qū)半年內(nèi)接受新用戶的資格，同時(shí)向國家稅務(wù)總局報(bào)告：
　�。ㄒ唬┌l(fā)生本辦法第十九條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)情形之一，未糾正的；
　�。ǘ�）向使用單位強(qiáng)行銷售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)的；
　　（三）違反市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則，進(jìn)行虛假宣傳，惡意詆毀競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的；
　�。ㄋ模�對(duì)接到的投訴舉報(bào)沒有及時(shí)處理，影響使用單位正常經(jīng)營，造成嚴(yán)重后果的；��
　�。ㄎ澹┒悇�(wù)機(jī)關(guān)對(duì)服務(wù)單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率超過10%的；
　�。�六）一年內(nèi)有效投訴舉報(bào)率在1%以上未超過5%或有效投訴舉報(bào)在10戶以上未超過30戶的。
　　第二十一條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，屬于航天信息和國家信息安全中心授權(quán)的服務(wù)單位，省國稅局應(yīng)上報(bào)國家稅務(wù)總局并建議授權(quán)單位終止其服務(wù)資格；屬于省國稅局批準(zhǔn)成立的服務(wù)單位，省國稅局終止其服務(wù)資格：
　�。ㄒ唬┮远悇�(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行有償更換設(shè)備、升級(jí)軟件及強(qiáng)行銷售其他商品或服務(wù)的；
　�。ǘ�）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定發(fā)售專用設(shè)備，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用，造成嚴(yán)重后果的；
　�。ㄈ�）拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)本辦法進(jìn)行監(jiān)督管理的；
　�。ㄋ模┯捎谶`反法律和法規(guī)行為，造成無法正常為使用單位提供服務(wù)的；
　�。ㄎ澹┻`反市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則，進(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)，造成嚴(yán)重后果的；
　　（六）一年內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到的有效投訴舉報(bào)率超過5%或有效投訴舉報(bào)超過30戶的。
　　第二十二條 服務(wù)單位對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的處罰決定不服的，可以向同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。


第五章 附 則

　　第二十三條 本辦法由國家稅務(wù)總局解釋。
　　第二十四條 本辦法自2015年11月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2011〕132號(hào)）同時(shí)廢止。