中國人民銀行 中國證券監(jiān)督管理委員會

中國人民銀行 中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2017〕第20號




為全面貫徹《中共中央 國務院關于加快推進生態(tài)文明建設的意見》、《生態(tài)文明體制改革總體方案》和《中國人民銀行 財政部 發(fā)展改革委 環(huán)境保護部 銀監(jiān)會 證監(jiān)會 保監(jiān)會關于構(gòu)建綠色金融體系的指導意見》（銀發(fā)〔2016〕228號）精神，規(guī)范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進綠色債券市場健康發(fā)展，更好服務實體經(jīng)濟的綠色發(fā)展，中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會制定了《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》，現(xiàn)予發(fā)布實施。


附件：綠色債券評估認證行為指引（暫行）


中國人民銀行 證 監(jiān) 會

2017年10月26日



附件

綠色債券評估認證行為指引（暫行）


第一章 總 則


第一條 為規(guī)范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進綠色債券市場健康發(fā)展，制定本指引。

第二條 本指引所稱綠色債券評估認證是指評估認證機構(gòu)對債券是否符合綠色債券的相關要求，實施評估、審查或認證程序，發(fā)表評估、審查或認證結(jié)論，并出具報告的過程和行為。

第三條 本指引所稱綠色債券包括綠色金融債券、綠色公司債券、綠色債務融資工具、綠色資產(chǎn)支持證券及其他綠色債券產(chǎn)品。

第四條 為中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行的綠色債券提供評估認證服務的評估認證機構(gòu)，適用本指引。

第五條 綠色債券評估認證機構(gòu)（以下簡稱評估認證機構(gòu)）由綠色債券標準委員會統(tǒng)籌實施自律管理。綠色債券標準委員會是在公司信用類債券部際協(xié)調(diào)機制下設立的綠色債券自律管理協(xié)調(diào)機制。


第二章 機構(gòu)資質(zhì)


第六條 評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務，應當具備以下基本條件：

（一）建立了開展綠色債券評估認證業(yè)務所必備的組織架構(gòu)、工作流程、技術方法、收費標準、質(zhì)量控制、職業(yè)責任保險等相關制度；

（二）具有有權(quán)部門授予的評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領域執(zhí)業(yè)資質(zhì)；

（三）具有相應的會計、審計、金融、能源、氣候或環(huán)境領域?qū)�業(yè)人員；

（四）最近3年或自成立以來不存在違法違規(guī)行為和不良誠信記錄。

第七條 評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務，應當向綠色債券標準委員會備案，備案時提交下列材料：

（一）營業(yè)執(zhí)照復印件；

（二）綠色債券評估認證業(yè)務的組織架構(gòu)、工作流程、技術方法、收費標準、質(zhì)量控制、職業(yè)責任保險等相關制度文件；

（三）從事評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領域業(yè)務的歷史業(yè)績以及市場認可度相關的證明材料；

（四）從事綠色債券評估認證業(yè)務的專業(yè)人員名單、相關資格證書復印件以及從業(yè)經(jīng)驗相關的證明材料；

（五）不存在違法違規(guī)行為及不良誠信記錄的聲明。

第八條 評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務，應當通過指定網(wǎng)站披露本指引第七條所列資質(zhì)材料。

第九條 綠色債券標準委員會應當加強綠色債券評估認證機構(gòu)自律管理協(xié)調(diào)，組織相關機構(gòu)和專家對綠色債券評估認證機構(gòu)進行市場化評議，并通過指定網(wǎng)站公布評議結(jié)果，維護綠色債券評估認證市場秩序。


第三章 業(yè)務承接


第十條 評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員開展綠色債券評估認證業(yè)務，應當遵循誠實守信、客觀公正和勤勉盡責原則。

第十一條 評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員應當通過教育、培訓和執(zhí)業(yè)實踐，持續(xù)了解并掌握綠色產(chǎn)業(yè)、綠色債券評估認證相關的宏觀政策、法律法規(guī)、技術標準等知識和技能，獲取和保持應有的專業(yè)能力。

第十二條 評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員開展綠色債券評估認證業(yè)務，應當在實質(zhì)和形式上保持獨立性。對于評估認證機構(gòu)與發(fā)行人之間存在經(jīng)濟利益、關聯(lián)關系、自我評價、外部壓力等情形的，評估認證機構(gòu)不得承接評估認證業(yè)務。

第十三條 評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務時，原則上每個項目組應當同時配備熟悉會計、審計和金融領域的專業(yè)人員和熟悉能源、氣候和環(huán)境領域的專業(yè)人員，從評估認證合同簽訂日到評估認證報告簽發(fā)日的時間不少于15天。

第十四條 評估認證機構(gòu)承接綠色債券評估認證業(yè)務前，應當根據(jù)本指引第十條至第十三條的要求，評價是否具備承接評估認證業(yè)務的基本條件。

第十五條 評估認證機構(gòu)承接綠色債券評估認證業(yè)務，應當與發(fā)行人簽訂書面評估認證合同，載明評估認證業(yè)務的性質(zhì)、對象、內(nèi)容、時間、范圍、收費、報告形式等內(nèi)容。

第十六條 評估認證機構(gòu)應當遵循成本可覆蓋、業(yè)務可持續(xù)的原則，合理確定綠色債券評估認證業(yè)務收費，不得采取低于業(yè)務成本的價格、承諾評估認證結(jié)論等不正當競爭手段承攬業(yè)務。


第四章 業(yè)務實施


第十七條 綠色債券評估認證分為發(fā)行前評估認證和存續(xù)期評估認證。

第十八條 綠色債券評估認證原則上應當依據(jù)綠色債券標準委員會認可的國際或國內(nèi)通行的鑒證、認證、評估等業(yè)務標準，按照相應的業(yè)務流程實施。

第十九條 綠色債券發(fā)行前評估認證的主要內(nèi)容包括但不限于：

（一）擬投資的綠色項目是否合規(guī)；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否完備；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否完備；

（四）綠色信息披露和報告制度是否完備；

（五）綠色項目環(huán)境效益預期目標是否合理。

第二十條 綠色債券存續(xù)期評估認證的主要內(nèi)容包括但不限于：

（一）已投資的綠色項目是否合規(guī)；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否得到有效執(zhí)行；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否得到有效執(zhí)行；

（四）綠色信息披露和報告制度是否得到有效執(zhí)行；

（五）綠色項目環(huán)境效益預期目標是否達到。

第二十一條 評估認證機構(gòu)應當綜合考慮綠色債券類型、項目具體特點、評估認證目標、重要性水平等因素，合理選擇評估認證方式，設計評估認證程序。評估認證方式包括但不限于：

（一）訪談發(fā)行人和項目方相關人員；

（二）觀察發(fā)行人有關內(nèi)部管理制度的運行情況；

（三）檢查發(fā)行人有關制度文件以及信貸、會計、賬戶、內(nèi)審等檔案資料；

（四）分析募集資金到賬、撥付、收回與已投資項目之間的勾稽關系；

（五）向主管部門確認或查詢項目的合規(guī)性；

（六）實地勘察項目的真實性、實際運行及環(huán)境效益情況；

（七）驗算項目環(huán)境效益等數(shù)學或工程計算結(jié)果；

（八）對來源于外部的信息進行確認；

（九）對項目的實際環(huán)境效益進行實驗；

（十）利用外部專家的工作成果；

（十一）征詢外部機構(gòu)的意見；

（十二）其他必要的程序。

第二十二條 評估認證機構(gòu)應當科學確定評估認證程序的實施范圍，合理采取全查或抽查方式。應當考慮的因素包括但不限于：

（一）評估認證的重要性水平；

（二）重大不符風險的可能性；

（三）評估認證結(jié)論的可信度。

第二十三條 評估認證機構(gòu)應當在實施評估認證程序的基礎上，收集必要、適當?shù)脑u估認證證據(jù)。

第二十四條 評估認證機構(gòu)利用外部專家的工作成果和征詢外部機構(gòu)的意見時，應當保持合理謹慎，并對所采用的外部成果和意見負責，所采用的外部成果和意見不能減輕評估認證機構(gòu)的責任。

第二十五條 評估認證機構(gòu)應當及時編制評估認證工作底稿，記錄的內(nèi)容包括但不限于：

（一）實施的評估認證程序；

（二）獲取的評估認證證據(jù)；

（三）發(fā)現(xiàn)的重大事項；

（四）得出的評估認證結(jié)論。

第二十六條 評估認證人員應在評估認證工作底稿上簽字，評估認證工作底稿應當在債券存續(xù)期屆滿后繼續(xù)保存兩年。其他法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定有更高保存時限要求的，從其規(guī)定。

第二十七條 綠色債券標準委員會檢查、調(diào)閱綠色債券評估認證業(yè)務工作底稿，評估認證機構(gòu)應當予以配合。


第五章 報告出具


第二十八條 評估認證機構(gòu)應當向發(fā)行人出具書面評估認證報告，評估認證業(yè)務負責人應當在評估認證報告上簽字。

第二十九條 針對債券是否符合綠色債券的相關要求，評估認證結(jié)論類型包括“符合”、“未發(fā)現(xiàn)不符”、“不符合”以及“無法發(fā)表結(jié)論”的免責聲明，鼓勵在評估認證結(jié)論中披露債券的綠色程度。

第三十條 評估認證報告的內(nèi)容應當包括但不限于：

（一）本期綠色債券的基本情況，包括并不限于募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認定依據(jù)或標準、環(huán)境效益目標、綠色債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；

（二）評估認證工作實施情況，應當按照本指引規(guī)定的評估認證內(nèi)容要點，充分報告實施的評估認證程序，發(fā)現(xiàn)的事實及其與綠色債券相關要求的符合情況等；

（三）導致“不符合”結(jié)論、“無法發(fā)表結(jié)論”的事項，或債券綠色程度評估認證的方法體系說明；

（四）評估認證結(jié)論。

第三十一條 綠色金融債券存續(xù)期評估認證按照債券存續(xù)時間實行周期性認證，原則上應在債券存續(xù)時間每滿一年之日起4個月內(nèi)進行存續(xù)期評估認證。

第三十二條 非金融企業(yè)綠色債券存續(xù)期評估認證至少應按照項目存續(xù)狀態(tài)，實行首次認證與更新認證相結(jié)合的方式。原則上，首次認證自債券存續(xù)時間滿一年之日起4個月內(nèi)進行，更新認證自已投資綠色項目發(fā)生更新之日起4個月內(nèi)進行。

第三十三條 綠色債券評估認證報告應按照不同債券發(fā)行方式對信息披露范圍的要求，通過指定網(wǎng)站向市場投資者公開披露或通過約定的渠道向特定投資者定向披露。

第三十四條 存續(xù)期評估認證被出具“不符合”結(jié)論的評估認證報告的，發(fā)行人應當于評估認證報告簽發(fā)之日起10個工作日內(nèi)，向綠色債券標準委員會提交導致“不符合”結(jié)論的情況說明及整改計劃。

第三十五條 發(fā)行人應當針對導致“不符合”結(jié)論的事項進行對照整改。整改時間原則上為從評估認證報告簽發(fā)之日起不超過3個月，特殊情況下經(jīng)綠色債券標準委員會同意，可適當延長。

第三十六條 整改期滿之日起2個月內(nèi)，發(fā)行人應當向綠色債券標準委員會提交整改情況報告和新的評估認證報告，取得“符合”或“未發(fā)現(xiàn)不符”結(jié)論的，向綠色債券標準委員會報備后，保留綠色債券標識；否則撤銷綠色債券標識。

第三十七條 對于“無法發(fā)表結(jié)論”的情形，發(fā)行人應自評估認證報告簽發(fā)之日起2個月內(nèi)，提請新的評估認證機構(gòu)再次評估，獲得“符合”或“未發(fā)現(xiàn)不符”結(jié)論的，向綠色債券標準委員會報備后，保留綠色債券標識；否則撤銷綠色債券標識。

第三十八條 綠色債券標識一經(jīng)撤銷，在存續(xù)期內(nèi)不再恢復。綠色債券發(fā)行條款中針對綠色債券標識撤銷設回售選擇權(quán)等約定的，按約定執(zhí)行。


第六章 監(jiān)督管理


第三十九條 評估認證機構(gòu)應當根據(jù)質(zhì)量控制準則，制定質(zhì)量控制制度，合理保證本機構(gòu)及其從業(yè)人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和行為規(guī)范的規(guī)定，出具獨立、客觀、公正、規(guī)范的綠色債券評估認證報告。

第四十條 評估認證機構(gòu)應當每年至少開展一次綠色債券評估認證業(yè)務自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并于每年3月底前將上一年度自查情況以書面形式報送綠色債券標準委員會。

第四十一條 綠色債券標準委員會不定期抽取一定數(shù)量的綠色債券評估認證報告，組織評估認證機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量交叉檢查，交叉檢查結(jié)果作為市場評價的重要參考。

第四十二條 綠色債券標準委員會和相關綠色債券發(fā)行管理部門可以綜合考慮綠色債券發(fā)行人所屬產(chǎn)業(yè)、政策環(huán)境、項目特點以及評估認證機構(gòu)市場評價、合規(guī)風險等情況，要求綠色債券發(fā)行人、評估認證機構(gòu)補充提供或重新提供評估認證報告。

第四十三條 評估認證機構(gòu)存在以下情形的，由綠色債券標準委員會提請相關市場自律管理組織予以自律處分；情節(jié)嚴重的，提請相關債券發(fā)行管理部門予以行政處罰：

（一）提交虛假資質(zhì)材料的；

（二）違反職業(yè)道德規(guī)范和獨立性要求的；

（三）評估認證行為不符合業(yè)務實施規(guī)范要求的；

（四）評估認證報告存在重大遺漏或嚴重失實的；

（五）拒絕、阻礙調(diào)閱和檢查相關資料的；

（六）未按規(guī)定報送相關報告的；

（七）進行不正當競爭的；

（八）其他損害業(yè)務質(zhì)量和擾亂市場秩序的情形。


第七章 附 則


第四十四條 綠色債券標準委員會成員機構(gòu)可在本指引框架下，結(jié)合市場實際和產(chǎn)品特點，研究制定相應的操作細則。對評估認證行為另有更高要求或特別要求的，從其規(guī)定。

第四十五條 本指引由中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會解釋。

第四十六條 本指引自發(fā)布之日起施行。