國家稅務總局

增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法

（1999年12月1日國稅發(fā)〔1999〕221號文件印發(fā)，根據2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》修正）


第一章 總 則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）的順利推行和正常運轉，防范利用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）偷騙稅的不法行為，進一步加強增值稅征收管理，特制定本辦法。
第二條 防偽稅控系統(tǒng)的推廣應用由國家稅務總局（以下簡稱總局）統(tǒng)一領導，省級以下稅務機關逐級組織實施。
第三條 各級稅務機關增值稅業(yè)務管理部門（以下簡稱業(yè)務部門）負責防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作，計算機技術管理部門（以下簡稱技術部門）提供技術支持。

第二章 認定登記

第四條 主管稅務機關根據防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)（以下簡稱防偽稅控企業(yè)），下達《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》（附件1）。
第五條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。
第六條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡（以下簡稱兩卡）。
（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；
（二）被取消一般納稅人資格；
（三）減少分開票機。

第三章 系統(tǒng)發(fā)行

第七條 防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實行分級管理。
總局負責發(fā)行省級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及省局直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；
省級稅務機關負責發(fā)行地級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及地級直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；
地級稅務機關負責發(fā)行縣級認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；
地級稅務機關經省級稅務機關批準，可發(fā)行縣級所屬征收單位認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。
第八條 防偽稅控企業(yè)辦理認定登記后，由主管稅務機關負責向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。
第九條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生本辦法第七條情形的，應同時辦理變更發(fā)行。

第四章 發(fā)放發(fā)售

第十條 防偽稅控系統(tǒng)專用設備（以下簡稱專用設備）包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等。防偽稅控系統(tǒng)稅務專用設備由總局統(tǒng)一配備并逐級發(fā)放；企業(yè)專用設備由防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位（以下簡稱服務單位）實施發(fā)售管理。
第十一條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表》（附件2）報上級稅務機關核發(fā)。
第十二條 地級以上稅務機關接收和發(fā)放專用設備，應嚴格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》（附件3）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》（附件4），及時登記《防偽稅控系統(tǒng)（專用設備）收、發(fā)、存臺賬》（附件5）。
各級稅務機關對庫存專用設備實行按月盤存制度，登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》（附件6）。
第十三條 服務單位憑主管稅務機關下達的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備。
第十四條 服務單位應參照本辦法第十二條的規(guī)定，加強企業(yè)專業(yè)設備的倉儲發(fā)售管理，認真記錄收發(fā)存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》（同附件6），并報同級稅務機關備案。



第五章 購票開票

第十五條 防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發(fā)票。主管稅務機關核對企業(yè)出示的相關資料與稅控IC卡記錄內容，確認無誤后，按照專用發(fā)票發(fā)售管理規(guī)定，通過企業(yè)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)發(fā)售專用發(fā)票，并將專用發(fā)票的起始號碼及發(fā)售時間登錄在稅控IC卡內。
第十六條 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后十日內將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票（包括誤填作廢的專用發(fā)票）報主管稅務機關繳銷。
第十七條 防偽稅控企業(yè)必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。
第十八條 防偽稅控企業(yè)應按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線或錯格的，應作廢重開。

第六章 認證報稅

第十九條 防偽稅控企業(yè)應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅。
第二十條 防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應據增值稅有關扣稅規(guī)定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關認證。
第二十一條 主管稅務機關應在企業(yè)申報月份內完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》（附件7）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票應及時組織查處。
認證戳記式樣由各省級稅務機關統(tǒng)一制定。
第二十二條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第二十三條 經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。
第二十四條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數據和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數據應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第二十五條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數據，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)；企業(yè)計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的，稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行認證，產生專用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第七章 技術服務

第二十六條 防偽稅控系統(tǒng)研制生產單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設備的生產，確保產品質量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關鍵設備在出廠時要進行統(tǒng)一編號，標貼國家密碼管理委員會辦公室核發(fā)的“商密產品認證標識”。
第二十七條 各地稅務機關技術部門應做好稅務機關內部防偽稅控系統(tǒng)的技術支持和日常維護工作。
第二十八條 系統(tǒng)研制生產單位應在各地建立服務單位，負責防偽稅控系統(tǒng)的安裝調試、操作培訓、維護服務和企業(yè)用防偽稅控系統(tǒng)專用設備的銷售。
第二十九條 稅務機關應與當地服務單位簽訂協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和雙方的權利義務等事項。
第三十條 服務單位在向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備時，應和企業(yè)簽訂系統(tǒng)維護合同，按照稅務機關的有關要求明確服務標準和違約責任等事項，并報當地稅務機關備案。
第三十一條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件8），分別逐級上報總局和系統(tǒng)研制生產單位，重大問題及時上報。

第八章 安全措施

第三十二條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發(fā)生丟失、被盜的，應立即報公安機關偵破追繳，并報上級稅務機關進行系統(tǒng)處理。
第三十三條 按照密碼安全性的要求，總局適時統(tǒng)一布置更換系統(tǒng)密鑰，部分地區(qū)由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關決定。
第三十四條 有關防偽稅控系統(tǒng)管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。
第三十五條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發(fā)票應分開專柜保管。
第三十六條 任何單位和個人未經總局批準不得擅自改動防偽稅控系統(tǒng)軟、硬件。
第三十七條 服務單位和防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》（附件9）�？偩纸�立丟失被盜金稅卡數據庫下發(fā)各地錄入認證子系統(tǒng)。
第三十八條 稅務機關或企業(yè)損壞的兩卡以及按本辦法第六條規(guī)定收繳的兩卡，由省級稅務機關統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀。



第九章 監(jiān)督檢查

第三十九條 稅務機關應定期檢查服務單位的兩卡收發(fā)存和技術服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發(fā)售工作程序，落實安全措施。嚴格履行服務協(xié)議，不斷改進服務工作。
第四十條 防偽稅控企業(yè)逾期未報稅，經催報仍不報的，主管稅務機關應立即進行實地查處。
第四十一條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰：
（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行；
（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。
第四十二條 各級稅務機關應定期檢查系統(tǒng)發(fā)行情況，地級以上稅務機關對下一級稅務機關的檢查按年進行，地級對縣級稅務機關的檢查按季進行。

第十章 附 則

第四十三條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。
第四十四條 本辦法自2000年1月1日起施行。


附件：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書
2.防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表
3.防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單
4.防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單
5.防偽稅控系統(tǒng)（專用設備）收、發(fā)、存臺賬
6.增值稅防偽稅控專用設備盤存表
7.認證結果通知書
8.防偽稅控系統(tǒng)故障登記表
9.丟失、被盜金稅卡情況表

附件1
增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書

(納稅人識別號:　　　　　　　):
　　經研究決定，你單位自　　年　月　日使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，請辦理以下事項。
　　一、選派人員于　月　日到 (增值稅防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位)接受操作培訓，購買企業(yè)開票設備。
　　二、按照防偽稅控系統(tǒng)的技術要求和安全要求配備計算機、打印機等設備，落實安全措施。
　　三、于　月　日前帶本通知書及下列資料到我局辦理登記認定手續(xù)。
　　1.加蓋增值稅一般納稅人確認章的稅務登記證(副本)。
　　2.經辦人和企業(yè)法人代表的身份證。
　　3.稅務機關要求的其他資料。


稅務局
年　月　日

　　本通知書一式三聯(lián)，第一聯(lián)主管稅務機關留存；第二聯(lián)交企業(yè)；第三聯(lián)交服務單位。


附件2

防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表

填報單位：　　　　　　　　　　　　填表日期：
設　備　名　稱 單　　位 數　　量 使　用　單　位
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　　 　 　 　
需求原因說明：
　
填報單位簽章
填報人：　　　電話：　

附件3

防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單

設備名稱 單位 數量 編　　號 備　　注
起始號碼 終止號碼
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　　 　 　 　 　
　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
交貨人：　　　　　驗收人：　　　　　　入庫日期：　　年　月　日


附件4

防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單
接收單位：　　　　　　　　　　　　　發(fā)放日期：　　年　月　日
設備名稱 單位 數量 編　　號 備　　注
起始號碼 終止號碼
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　　 　 　 　 　
　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
提貨人：　　　　　　　　庫管員：


附件5

防偽稅控系統(tǒng)________（專用設備）
收、發(fā)、存臺賬

時間 摘要 接　　收 發(fā)　　出 結　　存
年 月 日 數量 起號 止號 數量 起號 止號 數量 起號 止號




附件6

增值稅防偽稅控專用設備盤存表
　　　　　　　盤存日期：　年　月　日
設備名稱 計量單位 賬面數量 實際數量 實際比賬面增（＋）減（－） 備注






　　盤點人（單位簽章）： 監(jiān)盤人（簽章）：


附件7

認證結果通知書

　　 (單位名稱):
　　你單位于　月　日報送的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)共　　份。經過認證，認證相符的專用發(fā)票　　份，稅額　　��；無法認證的　　份，稅額　　�。徽J證不符的　　份，稅額　　�。粚儆趤G失被盜金稅卡開具的　　份，稅額　　　�，F(xiàn)將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給你單位，請查收。認證不符和利用丟失被盜金稅卡開具的發(fā)票抵扣聯(lián)暫留我局檢查。
　　請將認證相符專用發(fā)票抵扣聯(lián)與本通知書一起裝訂成冊，作為納稅檢查的備查資料。對無法認證、認證不符和利用丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票，如已申報扣稅的，應調減本月進項稅額。
　　認證詳細情況請見本通知所附清單。
　
　 　　 稅務局(蓋章)
　　　　年　月　日

　　本通知書一式兩聯(lián)，第一聯(lián)稅務機關留存，第二聯(lián)送達企業(yè)。

附件8

防偽稅控系統(tǒng)故障登記表

出現(xiàn)故障的
子系統(tǒng)名稱 出現(xiàn)故障
的 單 位
故障現(xiàn)象 發(fā)生次數
發(fā)現(xiàn)日期 填 報 人
故障原因描述：
　
　
解決辦法：
　
　
意見或建議：
　
　
備注：
　
　
　
填報單位：　　　　　填表日期： 聯(lián)系人：　　　　　　　電話：

附件9
丟失、被盜金稅卡情況表
企業(yè)名稱
納稅人識別號
法人代表
聯(lián)系電話
金稅卡編號
案情經過：
　

　
　
　
基層征收機關
（簽章） 縣級稅務機關
（簽章） 地級稅務機關
（簽章） 省級稅務機關
（簽章）