[ 張慶奎 ]——(2005-6-9) / 已閱27570次
淺談私分國有資產(chǎn)罪的司法認(rèn)定
山東省寧陽人民檢察院 張慶奎
私分國有資產(chǎn)罪是1997年新《刑法》新增的罪名，1979年《刑法》和全國人大常委會制度的有關(guān)決定和補(bǔ)充規(guī)定中均未規(guī)定。在以往的司法實(shí)踐中，對集體私分國有資產(chǎn)的行為，一般是按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或財(cái)政法規(guī)處理。但是近年來，集體私分國有資產(chǎn)的現(xiàn)象已經(jīng)相當(dāng)突出且十分普遍，私分?jǐn)?shù)額動輒數(shù)十萬、上百萬，甚至上千萬元。據(jù)報(bào)載：深圳國際信托投資公司于1993年3月一次集體私分國有資產(chǎn)即達(dá)1706萬元。私分國有資產(chǎn)對國民經(jīng)濟(jì)的危害十分嚴(yán)重，已引起廣大人民群眾的強(qiáng)烈不滿。立法機(jī)關(guān)在新《刑法》中專條規(guī)定了私分國有資產(chǎn)罪的罪狀和法定刑，從而結(jié)束了司法實(shí)踐中對集體私分國有資產(chǎn)案件無法可依的局面，對進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)的保護(hù)和管理具有重要意義。然而，自1997年10月1日新《刑法》實(shí)施以來，全國檢察機(jī)關(guān)查處的此類案件卻屈指可數(shù)。面對有些地方和部門私分國有資產(chǎn)行為愈演愈烈的現(xiàn)狀，檢察機(jī)關(guān)遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。貪污罪、賄賂罪、挪用公款罪，由于規(guī)定為犯罪時(shí)間較早，檢察機(jī)關(guān)積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，最高司法機(jī)關(guān)也先后發(fā)布了許多司法解釋，查處起來駕輕就熟，但私分國有資產(chǎn)罪規(guī)定為犯罪時(shí)間較短，罪與非罪的界限不好把握。因此認(rèn)真分析研究私分國有資產(chǎn)罪的司法認(rèn)定很有現(xiàn)實(shí)意義。
一、私分國有資產(chǎn)罪的概念和特征
根據(jù)新《刑法》第396條的規(guī)定，私分國有資產(chǎn)罪是指國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國家規(guī)定以單位名義將國有資產(chǎn)瓜分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。
私分國有資產(chǎn)罪的特征是：
（一）客體特征
私分國有資產(chǎn)罪侵犯的是復(fù)雜客體，既侵犯國家的國有資產(chǎn)管理制度又侵犯了國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性。犯罪對象是國有資產(chǎn)。私分國有資產(chǎn)罪實(shí)際上是少數(shù)單位的領(lǐng)導(dǎo)借單位名義實(shí)施的侵害國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，為個(gè)人謀取非法利益的行為，是以權(quán)謀私的一種形式。
（二）客觀方面特征
私分國有資產(chǎn)罪在客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上交國家的稅金或者其他國有資產(chǎn)，以單位名義集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為，依據(jù)最高人民檢察院的解釋，“數(shù)額較大”是指私分國有資產(chǎn)數(shù)額在10萬元以上�！耙詥挝幻x將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人”是指由單位負(fù)責(zé)人或單位決策機(jī)構(gòu)討論決定，分給單位的所有職工或絕大多數(shù)職工，具有在廣大職工中公開的特點(diǎn)。例如：違反國家規(guī)定，超越權(quán)限，擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、獎金或者擅自將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或者購置的物品分給個(gè)人等等。本罪的客觀行為方式是作為。
（三）主體特征
私分國有資產(chǎn)罪是單位而不是自然人犯罪，本罪的主體是國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體。集體所有制企業(yè)、三資企業(yè)、私營企業(yè)等非國有單位不能構(gòu)成本罪。
依照刑法規(guī)定，雖然本罪是單位犯罪，但是承擔(dān)刑事責(zé)任的主體即刑法規(guī)定的處罰對象，則僅是個(gè)人而不包括單位，即不實(shí)行“雙罰制”，而只對單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予刑罰處罰。
（四）主觀方面特征
私分國有資產(chǎn)罪在主觀方面表現(xiàn)為直接故意，即行為人明知是國家規(guī)定不應(yīng)分給個(gè)人的國家資產(chǎn)，仍集體私分給個(gè)人。這種主觀故意具體表現(xiàn)為單位領(lǐng)導(dǎo)人或者單位決策機(jī)構(gòu)集體討論作出的決定，代表單位意志而不是個(gè)人意志。特定的目的和動機(jī)不是構(gòu)成本罪的必要條件，無論是出于提高職工的工資水平、改善職工的福利待遇還是其他動機(jī)，只要是故意違反國家規(guī)定私分國有資產(chǎn)的，都在本罪的罪過范圍之內(nèi)。
二、認(rèn)定私分國有資產(chǎn)罪應(yīng)注意的幾個(gè)問題
司法實(shí)踐中認(rèn)定私分國有資產(chǎn)罪應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面的問題：
（一）如何認(rèn)定違反國家規(guī)定
違反國家規(guī)定是私分國有資產(chǎn)罪的前提條件。根據(jù)《刑法》第96條之規(guī)定，所謂違反國家規(guī)定是指違反全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律和決定，國務(wù)院制定的行政法規(guī)、規(guī)定的行政措施、發(fā)布的決定和命令中有關(guān)國有資產(chǎn)管理使用和保護(hù)方面的各項(xiàng)規(guī)定。如：1992年7月23日國務(wù)院第103號令發(fā)布的《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》。其中第二十四條規(guī)定：“企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。取消工資總額以外的一切單項(xiàng)獎�！钡谌畻l規(guī)定：“企業(yè)的生產(chǎn)折舊費(fèi)、大修費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)基金以及處置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)所得的收入，不得用于發(fā)放工資獎金或者增加集體福利�！睂覚C(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體的獎金、補(bǔ)貼發(fā)放，國務(wù)院、財(cái)政部也有相應(yīng)的規(guī)定。依據(jù)述規(guī)定，國有企業(yè)在工資總額外發(fā)放任何形式的獎金、補(bǔ)貼只要數(shù)額在十萬元以上，均構(gòu)成本罪。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，人民團(tuán)體超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金補(bǔ)貼十萬元以上亦構(gòu)成本罪。
（二）如何認(rèn)定國有資產(chǎn)
國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈等形式形成的或者國家依法取得或依法認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義上的國有資產(chǎn)是指歸國家所有的一切資產(chǎn)，包括以自然資源為主體形成的資產(chǎn)，如礦藏、水流、森林、草原、灘涂、土地等等，也包括由人類自身開發(fā)、加工和利用而形成的資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、房屋建筑物等生產(chǎn)和流通的經(jīng)營活動中使用的資產(chǎn)。就其存在形態(tài)分類，國有資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和金融性資產(chǎn)。按照資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類，國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。國有資產(chǎn)包括全部屬于國家所有的財(cái)產(chǎn)和債務(wù)。國有資產(chǎn)的內(nèi)容十分豐富，但是作為本罪犯罪對象的國有資產(chǎn)主要是國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體使用管理的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、金融性資產(chǎn)，并不能涵蓋國有資產(chǎn)的全部類型。國有資產(chǎn)中的無形資產(chǎn)不存在被私分的問題。草原、灘涂、礦藏等資源性資產(chǎn)，通常也不存在被私分的問題。例如：1999年1月某縣電信局經(jīng)局長辦公會研究決定，在帳外將收取的下屬企業(yè)實(shí)業(yè)中心的房屋租賃費(fèi)56萬元以效益將的名義一次性集體私分給全部110名職工，被檢察機(jī)關(guān)以私分國有資產(chǎn)罪立案查處。本案中房屋租賃費(fèi)屬于該電信局的合法收入，理應(yīng)入帳，但該單位卻在帳外集體私分給個(gè)人，這里被私分的屬于國有資產(chǎn)中的金融性資產(chǎn)。報(bào)上登過另一個(gè)案例：某國有商業(yè)銀行違反國家規(guī)定，擅自提高貸款利率，將多收的貸款利息納入小金庫，經(jīng)集體研究從中一次給全體職工發(fā)放獎金60萬元，被檢察機(jī)關(guān)以私分國有資產(chǎn)罪查處。筆者認(rèn)為：本案處理欠妥。被私分的利息屬于該行的非法收入，所有權(quán)歸貸款客戶，不是銀行的國有資產(chǎn)，所以也就不存在私分國有資產(chǎn)的問題，應(yīng)將私分的利息追回返還客戶。
（三）如何認(rèn)定直接責(zé)任人員
本罪是單位犯罪，實(shí)際分取國有資產(chǎn)的人數(shù)很多，不能讓涉及私分的每一個(gè)人都承擔(dān)刑事責(zé)任。需要追究刑事責(zé)任的只能是直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。直接負(fù)責(zé)的主管人員是指直接決策、策劃、指揮私分國有資產(chǎn)事宜的人員，主要指單位的領(lǐng)導(dǎo)成員。如果是一把手單獨(dú)決定的，副職并未參與決策，只是沒表示反對，對副職就不宜追究刑事責(zé)任。如果財(cái)務(wù)人員或其他人員在私分國有資產(chǎn)事宜中起到了提議、策劃等決定性作用，這些人員作為直接責(zé)任人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任。
（四）如何區(qū)分罪與非罪的界限
目前，個(gè)別行業(yè)、部門尤其效益較好的單位，往往巧立名目，發(fā)放各種超標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼、獎金，筆者認(rèn)為只要明顯違反國家規(guī)定，累計(jì)數(shù)額達(dá)10萬元以上即構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪，但具體處理起來亦不能一概而論。一個(gè)十幾名職工的單位私分10萬元應(yīng)該按犯罪處理，而一個(gè)上萬名職工的企業(yè)，私分10萬元人均尚不足百元，明顯不宜按犯罪處理。再者一個(gè)單位一次或兩次且間隔時(shí)間較短即私分國資幾十萬元理應(yīng)按犯罪處理，而另一單位次數(shù)較多，且時(shí)間跨度較大，五、六年的時(shí)間才私分國資累計(jì)達(dá)幾十萬元，亦不宜按犯罪處理。所以說認(rèn)定本罪還要根據(jù)私分的次數(shù)、時(shí)間跨度、人均數(shù)額等具體情況具體對待。
（五）如何區(qū)分本罪與共同貪污的界限
私分國有資產(chǎn)罪中實(shí)際獲得財(cái)物的人涉及單位的所有職工或絕大多數(shù)職工，共同貪污是指少數(shù)經(jīng)營、管理公共財(cái)物的人員將公共財(cái)物加以私分，往往人數(shù)較少；私分國有資產(chǎn)行為在本單位是公開進(jìn)行，采取的是發(fā)放獎金、補(bǔ)貼等“合法”形式，共同貪污是小范圍秘密進(jìn)行的，采取的是侵吞、騙取、盜取等“非法”手段。據(jù)報(bào)載：中科院某下屬單位僅有五名職工，自1997年到1999年三年間發(fā)放獎金、補(bǔ)貼80余萬元，本案私分人員雖然較少，但是采取“合法”形式公開進(jìn)行的，且財(cái)務(wù)列帳，所以只能定私分國有資產(chǎn)罪。在紅塔集團(tuán)褚時(shí)建案中，褚與幾名副總共同將集團(tuán)小金庫2857萬美元中的300萬提出私分，由于小金庫只有極少數(shù)人知情，私分范圍較小，采取的形式是侵吞，所以只能按共同貪污罪進(jìn)行定罪量刑。
