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圖書目錄

自 序
第一章 舉證責任--稅務爭訟的關鍵
第二章 稅捐救濟程序概說
壹．我對稅捐機關的補稅、裁罰通知書不服!
要如何依法救濟?………………………………………7
貳．稅捐機關的補稅通知書算錯了! 如何辦理
查對更正?………………………………………………8
參．對補稅單不服，要如何辦理稅捐復查?………………10
肆．復查決定仍維持原處分，應該如何提出訴愿?………14
伍．人民如何提起稅捐官司?……………………………17
陸．現(xiàn)行稅務救濟制度下的爭訟關鍵………………………23
第三章 稅務爭訟舉證責任概說
壹．什么是舉證責任?……………………………………30
貳．稅務訴訟應該由納稅人或稽征機關負舉證責任?……33
參．舉證責任可否轉換給納稅義務人負擔?………………40
肆．稅務訴訟上證明程度的減輕……………………………45
第四章 所得稅爭訟案件的舉證責任
壹．利息收入的舉證責任法規(guī)解析…………………………54
貳．一般抵押權推定利息收付實現(xiàn)實例解析………………57
參．最高限額抵押權利息實例解析…………………………65
肆．租賃所得事件的法規(guī)解析………………………………72
伍．無償借用與設算租賃所得實例解析……………………79
陸．售屋獲有財產(chǎn)交易所得的法規(guī)解析……………………86
柒．售屋獲有財產(chǎn)交易所得實例解析………………………91
捌．免稅額與扣除額的法規(guī)解說……………………………97
玖．扶養(yǎng)親屬免稅額的要件解析……………………………99
拾．扶養(yǎng)親屬免稅額的實例解析……………………………104
拾壹．主張捐贈扣除額要件解析……………………………110
拾貳．捐贈扣除的實例解析…………………………………113
拾參．原物料耗用剔除的法規(guī)解說…………………………120
拾肆．原物料耗用剔除的實例解析…………………………125
第五章 遺產(chǎn)及贈與稅爭訟案件的舉證責任
壹．實務爭訟問題概說……………………………………137
貳．一般贈與案件的舉證責任………………………………140
參．私人間轉存款項遭認定贈與實例透析…………………143
肆．為他人購置財產(chǎn)遭認定贈與的法規(guī)解析………………153
伍．為他人購置財產(chǎn)實例解析………………………………160
陸．出售未上市股票遭認定贈與法規(guī)分析…………………173
柒．出售未上市股票遭認定贈與實例解析…………………177
捌．二等親問買賣推定為贈與實例透析……………………188
玖．被繼承人生前借款債務的法理透析……………………196
拾．被繼承人生前保證債務的法理透析……………………204
拾壹．被繼承人生前債務如何舉證實例透析………………211
拾貳．被繼承人重病期間財產(chǎn)變動的法理透析……………215
拾參．被繼承人重病期間財產(chǎn)變動的實例透析……………222
第六章 營業(yè)稅及稅捐裁罰的舉證責任
壹．營業(yè)稅實務爭訟概說…………………………………229
貳．透析稅捐裁罰所應遵守的基本原則……………………232
參．透析實務處理營業(yè)人取得不實發(fā)票扣抵的準則………244
肆．涉及虛設行號案件如何提出有利證據(jù)…………………252
伍．取得借牌營造商發(fā)票的裁罰問題………………………269
第七章 稅務訴訟的教戰(zhàn)守則
壹．個案的事前準備………………………………………284
貳．面臨個案的思考邏輯…………………………………287
參．近來稅務訴訟的發(fā)展趨勢……………………………293
附錄一：相關大法官解釋整理
壹．舉證責任相關解釋……………………………………297
貳．推計課稅相關解釋……………………………………303
參．協(xié)力義務相關解釋……………………………………306
肆．稅捐裁罰相關解釋……………………………………308
伍．實質(zhì)課稅主義相關解釋………………………………314
附錄二：行政法院關于舉證責任的重要判例、判決
壹．最高行政法院判例……………………………………325
貳．最高行政法院決議……………………………………328
參．具有原則重要性的行政法院判決………………………332
附錄三：脫法避稅的防杜及其憲法界限
壹．問題緣起………………………………………………353
貳．防杜脫法避稅的憲法基礎……………………………356
參．脫法避稅的構成要件與法律效果………………………364
肆．脫法避稅行為防杜的界限……………………………381
伍．皇龍公司案判決評釋……………………………………392
陸．本文結論………………………………………………400
附錄四：微納協(xié)同主義下稅捐調(diào)查與協(xié)力義務的
交互影響關系
壹．協(xié)同主義作為課稅事實闡明過程的核心………………407
貳．稅捐國原則所建構的征納協(xié)同主義……………………409
參．職權調(diào)查與協(xié)力義務的互動……………………………417
肆．制造業(yè)原物料費用查核案件中的征納互動關系………431
伍．結論--建立合乎稅捐事物本質(zhì)的征納互動思維……442

本書總442頁