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圖書內(nèi)容簡介

本書是我國第一本全面介紹美國聯(lián)邦稅收程序的專著。作者以稅收程序的運行為線索，以中國相關(guān)立法和實踐作為對比，不僅廣泛涉及美國聯(lián)邦稅務(wù)局的行政行為，如受理納稅申報、稅務(wù)稽查、稅務(wù)傳喚、稅收核定、稅務(wù)復(fù)議、稅務(wù)留置和強制執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰等，而且對美國稅務(wù)法院、地方法院、索賠法院、破產(chǎn)法院的訴訟程序也有所介紹。除此之外，本書還介紹了美國的報稅師和稅收代理人制度，美國稅務(wù)信息公開與保密制度，以及聯(lián)邦稅務(wù)局的稅務(wù)刑事調(diào)查職能，對中國的稅法研究人員、稅務(wù)工作人員，稅務(wù)法官、檢察官，以及會計師、稅務(wù)師、律師等，都具有很好的借鑒和參考意義。

圖書目錄

coNTENTs目 錄
第一章 美國聯(lián)邦稅務(wù)局概述 1
一、聯(lián)邦稅務(wù)局的由來與現(xiàn)狀 1
二、聯(lián)邦稅務(wù)局的組織機構(gòu) 3
三、聯(lián)邦稅務(wù)局裁定及其效力 9
四、聯(lián)邦稅務(wù)局的其他行為及其效力 13
五、聯(lián)邦稅務(wù)局對稅務(wù)代理人的管理 17
第二章納稅申報程序 24
一、納稅申報的目的和意義 24
二、納稅申報表的形式要件 29
三、納稅申報的期限、地點及稅款支付 34
四、所得稅報稅師的法律責(zé)任 37
五、納稅申報信息的保密與披露 43
六、作為對比的中國相關(guān)立法 47
第三章稅務(wù)稽查程序 51
一、美國稅務(wù)稽查概況 51
二、稅務(wù)稽查的選案 54
三、稅務(wù)稽查的類型 57
四、稅務(wù)稽查的結(jié)案程序 60
五、合伙企業(yè)的稅務(wù)稽查程序 63
六、作為對比的中國相關(guān)立法 71
第四章稅務(wù)傳喚程序 76
一、稅務(wù)傳喚程序概述 76
二、稅務(wù)傳票的簽發(fā) 79
三、稅務(wù)傳票的效力 83
四、被傳喚人的權(quán)利87
五、稅務(wù)傳喚的抗辯 89
六、佚名傳票 94
七、作為對比的中國相關(guān)立法 95
第五章稅收核定程序 99
一、稅收核定簡介 99
二、欠稅核定程序的一般要求 102
三、預(yù)險核定 106
四、破產(chǎn)、接管狀態(tài)下的稅收核定 112
五、稅收核定的時效 114
六、作為對比的相關(guān)中國立法 117
第六章稅務(wù)留置的設(shè)置與效力 122
一、稅務(wù)留置的詞源和翻譯問題 122
二、稅務(wù)留置的發(fā)生條件 124
三、稅務(wù)留置的財產(chǎn)范圍 127
四、稅務(wù)留置登記前的法律效力 129
五、稅務(wù)留置的登記與相關(guān)效力 134
六、稅務(wù)留置登記的法律救濟 137
七、稅務(wù)留置法律效力之變動 139
八、遺產(chǎn)稅與贈與稅的特別留置 143
九、作為對比的中國相關(guān)立法 147
第七章稅收強制執(zhí)行程序 151
一、美國稅收強制執(zhí)行概述 151
二、稅收強制執(zhí)行的前期程序 154
三、稅收強制執(zhí)行權(quán)的限制 156
四、稅收強制執(zhí)行的對象 160
五、特殊財產(chǎn)的強制執(zhí)行 162
六、財產(chǎn)扣押與強制執(zhí)行通知 166
七、扣押財產(chǎn)的出售與回贖 169
八、執(zhí)行解除與財產(chǎn)退還 172
九、作為對比的中國相關(guān)立法 174
第八章稅務(wù)復(fù)議程序 181
一、美國聯(lián)邦稅務(wù)復(fù)議機構(gòu) 181
二、稅務(wù)復(fù)議案件的類型 182
三、稅務(wù)復(fù)議的基本程序 189
四、美國稅務(wù)行政復(fù)議的優(yōu)勢 193
五、作為對比的中國相關(guān)立法 195
第九章稅務(wù)法院及其訴訟程序 198
一、美國稅務(wù)法院簡介 198
二、稅務(wù)法院的管轄權(quán)及其特色 201
三、美國稅務(wù)法院的訴答程序 206
四、美國稅務(wù)法院的證據(jù)開示程序 209
五、稅務(wù)法院的事實協(xié)商程序 212
六、稅務(wù)法院的小額訴訟程序 215
七、美國稅務(wù)法院的審理程序 218
八、美國稅務(wù)法院的裁決與上訴 220
九、中國是否有必要建立稅務(wù)法院? 223
十、中國從美國經(jīng)驗中能學(xué)到什么? 226
第十章 溢繳稅款退還及其救濟 231
一、溢繳稅款退還程序概述 231
二、溢繳稅款退還的申請與審查 236
三、溢繳稅款退還的訴訟程序 243
四、作為對比的中國相關(guān)立法 249
第十一章破產(chǎn)程序中的稅收問題 252
一、美國破產(chǎn)法中的稅收問題概述 252
二、與破產(chǎn)有關(guān)的若干稅法概念 256
三、破產(chǎn)清算程序中的稅收優(yōu)先權(quán) 261
四、破產(chǎn)重組程序中的稅收優(yōu)先權(quán) 267
五、行政程序在解決稅收債務(wù)中的作用 270
、破產(chǎn)程序中的稅收籌劃問題 273
七、作為對比的中國相關(guān)立法 276
第十二章 稅務(wù)民事處罰與利息280
一、與遲延相關(guān)的處罰 280
二、申報不準(zhǔn)確罰 286
三、稅務(wù)欺詐罰 293
四、稅務(wù)利息補償 296
五、作為對比的中國相關(guān)立法 300
第十三章稅務(wù)刑事調(diào)查與處罰308
一、聯(lián)邦稅務(wù)局的刑事調(diào)查 308
二、聯(lián)邦大陪審團的刑事調(diào)查 317
三、稅務(wù)犯罪案件的審查與起訴 321
四、稅務(wù)刑事犯罪及其處罰 326
五、作為對比的中國相關(guān)立法 330
共333頁