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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書是作者以十余年教學(xué)與科研經(jīng)驗(yàn)寫就的稅法學(xué)專業(yè)書。全書分為三編。第一編概述了稅收的基本概念、原則、理論與政策。其論述不僅有中國(guó)觀察，也有國(guó)際和比較視野。第二編討論了中國(guó)主要稅收的設(shè)計(jì)和要點(diǎn)。第三編提供了比較稅法的研究資源。本書的寫作既有理論與概念的觀點(diǎn)，也有對(duì)實(shí)務(wù)的考察。第一編包含有大量腳注，就不同的問題援引前沿的權(quán)威觀點(diǎn)（中英文）。第二編分析每一種稅收，并以舉例、案例研究和問答等對(duì)讀者友善的方式補(bǔ)充資料。第三編提供了大量資訊，供那些有興趣研究中國(guó)之外的稅收問題感興趣的讀者參考。

圖書目錄

序言 李金艷＼001

第一編 稅法總論＼001
第一章 稅收基本原理＼003
一、什么是稅收＼004
二、國(guó)家與稅收＼005
三、國(guó)家稅收與國(guó)家非稅收入＼005
四、稅收的種類＼006
五、稅收的職能與作用＼008
第二章 稅法基本原理＼010
一、稅法在法體系中的地位＼010
二、稅收的法律理念＼013
三、稅法的特質(zhì)＼016
四、稅法的分類＼017
五、從稅收原則至稅法原則＼018
六、民商法、稅法與刑法之交集＼029
第三章 稅收征收管理法＼032
一、稅務(wù)登記＼032
二、賬簿憑證管理＼038
三、納稅申報(bào)＼039
四、稅款征收＼041
五、稅法上的時(shí)效＼048
六、稅收優(yōu)先權(quán)＼058
七、無名合同的征稅與類推適用＼060
八、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)資料的保密義務(wù)＼062
九、第三人履行承擔(dān)契約＼064
十、稅務(wù)糾紛解決＼065
十一、反避稅立法中的舉證責(zé)任與披露義務(wù)＼068
第四章 發(fā)票管理法＼080
一、發(fā)票的內(nèi)容＼080
二、發(fā)票的種類＼082
三、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)＼084
四、發(fā)票案例分析＼085
第五章 稅收規(guī)避的法律回應(yīng)＼087
一、立法機(jī)關(guān)的回應(yīng)：一般反避稅規(guī)則＼087
二、法院的回應(yīng)之一：稅法的解釋與適用＼095
三、法院的回應(yīng)之二：司法原則＼102
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)的回應(yīng)：行政規(guī)范與預(yù)約制度＼110
第六章 法際整合中的偷稅罪＼113
一、法際整合對(duì)于刑法協(xié)調(diào)的必要性＼113
二、納稅義務(wù)——在法際整合視角下的解釋＼114
三、限定扣繳義務(wù)人的責(zé)任范圍——效率優(yōu)先與實(shí)質(zhì)平等的法際協(xié)調(diào)＼117
四、偷稅罪的主體是否包括非法經(jīng)營(yíng)者——法際評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)＼118
第七章 稅收政策對(duì)稅收犯罪刑事立法的影響＼121
一、稅收政策與稅收犯罪刑事立法的現(xiàn)狀考察＼122
二、稅收政策的變化及其對(duì)稅收犯罪趨勢(shì)的影響＼128
三、稅收犯罪刑事立法之展望：法安定性向合目的性讓步的立法取向＼130

第二編 稅法各論＼131
第八章 增值稅法＼133

一、增值稅法的一般規(guī)定＼133
二、增值稅法的問題與評(píng)析＼148
三、增值稅義務(wù)歸屬的一般規(guī)則＼152
四、物流業(yè)、公司治理與增值稅法考量＼163
五、理解中國(guó)的增值稅法：海外經(jīng)驗(yàn)＼173
第九章 消費(fèi)稅法＼185
一、消費(fèi)稅法的一般規(guī)定＼185
二、消費(fèi)稅法的問題與評(píng)析＼191
第十章 營(yíng)業(yè)稅法＼194
一、營(yíng)業(yè)稅法的一般規(guī)定＼194
二、營(yíng)業(yè)稅法的問題與評(píng)析＼197
第十一章 城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加＼206
一、城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定＼206
二、教育費(fèi)附加的規(guī)定＼206
第十二章 印花稅法＼208
一、納稅義務(wù)人＼208
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼209
三、納稅方法與納稅申報(bào)＼211
四、印花稅法的問題與評(píng)析＼212
第十三章 契稅法＼217
一、征稅對(duì)象＼217
二、納稅義務(wù)人＼218
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼218
四、稅收管理＼219
五、契稅法的問題與評(píng)析＼219
第十四章 資源稅法＼221
一、納稅義務(wù)人＼221
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼221
三、稅收優(yōu)惠＼223
四、稅收管理＼224
第十五章 土地增值稅法＼225
一、納稅義務(wù)人＼225
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼225
三、稅收管理＼228
四、土地增值稅法的問題與評(píng)析＼229
第十六章 城鎮(zhèn)土地使用稅法＼234
一、納稅義務(wù)人＼234
二、征稅范圍＼234
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼235
四、稅收管理＼235
五、城鎮(zhèn)土地使用稅法的問題與評(píng)析＼236
第十七章 耕地占用稅法＼238
一、納稅義務(wù)人＼238
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼238
三、減免稅＼239
四、稅收管理＼240
第十八章 房產(chǎn)稅法＼241
一、納稅義務(wù)人＼241
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼241
三、稅收管理＼243

四、房產(chǎn)稅法的問題與評(píng)析＼243
第十九章 車船稅法＼245
一、納稅義務(wù)人＼245
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼245
三、稅收優(yōu)惠＼246
四、稅收管理＼247
第二十章 煙葉稅法＼248
一、納稅義務(wù)人＼248
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼248
三、稅收管理＼249
第二十一章 個(gè)人所得稅法＼250
一、個(gè)人所得稅法的一般規(guī)定＼250
二、個(gè)人所得稅法實(shí)例演習(xí)＼257
三、個(gè)人所得稅法的問題與評(píng)析＼265
第二十二章 企業(yè)所得稅法＼273
一、納稅義務(wù)人＼273
二、稅率＼275
三、公司的利潤(rùn)分配＼276
四、公司架構(gòu)對(duì)稅收的影響＼278
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼279
六、關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易＼285
七、稅收優(yōu)惠＼293
八、美國(guó)CFC立法評(píng)析＼297
九、美國(guó)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)立法＼306
第二十三章 關(guān)稅法＼315
一、納稅義務(wù)人＼315
二、稅則和稅率＼316
三、原產(chǎn)地規(guī)定＼318
四、海關(guān)估價(jià)＼318
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算＼323
六、關(guān)稅減免＼323
七、行李和郵遞物品進(jìn)口稅＼326
八、關(guān)稅征收管理＼327
九、出口貨物退（免）稅＼329
第二十四章 內(nèi)地稅法與香港稅法之沖突及協(xié)調(diào)＼334
一、內(nèi)地稅法與香港稅法的差異＼334
二、內(nèi)地稅法與香港稅法的沖突＼336
三、雙重征稅與偷漏稅的解決＼344
四、自由貿(mào)易區(qū)的開始形成：CEPA＼349
第二十五章 內(nèi)地稅法與澳門稅法之沖突及協(xié)調(diào)＼352
一、內(nèi)地稅法與澳門稅法之比較＼352
二、內(nèi)地稅法與澳門稅法之沖突＼355
三、內(nèi)地稅法與澳門稅法之協(xié)調(diào)＼359

第三編 比較稅法＼363
第二十六章 比較稅法研究資源二十問＼365
第二十七章 政府采購(gòu)的增值稅處理：比較分析＼371
第二十八章 OECD增值稅／商品與服務(wù)稅指引（2006）＼388
第二十九章 《克羅地亞共和國(guó)稅法通則》述評(píng)與全文＼398
第三十章 OECD國(guó)際稅法英文詞典＼441


后記＼495